Когда платить фиксированный платеж ИП

Фиксированные взносы — это взносы на пенсионное и медицинское страхование

С начала 2017 г. все обязанности по осуществлению контроля за своевременностью уплаты и полнотой страховых взносов, а также прием отчетности и функции взыскателя задолженности перешли к налоговой службе. Раньше решением этих задач занимались в одинаковой мере ПФР и ФСС.

Причиной этого новшества послужила банальная вещь — для правительства стало очевидным, что Пенсионный фонд не справляются со сбором и учетом страховых взносов, в результате чего задолженность страхователей по пенсионным отчислениям достигла 200 млрд рублей. В администрирование ФНС также были переданы фиксированные взносы предпринимателей за медицинское страхование.

Кроме того, что бизнесмен с этого года должен все фиксированные взносы оплачивать в налоговую инспекцию (а это значит поменялось КБК платежа), для него больше ничего не поменялось. Изменение фиксированного платежа на небольшую сумму было вызвано не изменением законодательства, а увеличением МРОТ. Платежи за себя в соцстрах обязательными для ИП не являются. Однако, если есть желание оплачивать их добровольно, то выплаты на страхование от заболеваний и в связи с рождением ребенка также производятся на реквизиты ИФНС.

Чтобы лучше понять о чем идет речь, нужно пояснить, что фиксированными называются страховые платежи, направляющиеся на пенсионное и на медицинское страхование. Платят их предприниматели и люди, занимающиеся частной практикой (врачи, адвокаты и пр.). Однако по-настоящему фиксированными они были до 2014г. Затем порядок их исчисления был изменен и от фиксированности осталось только название.

Платить фиксированные взносы должны абсолютно все предприниматели. Они не зависят от выбранной системы налогообложения, от размера и даже наличия доходов, от ведения хозяйственной деятельности. Была прибыль или не было, велась деятельность или нет — взносы необходимо платить. Размер взносов зависит от МРОТ, но при изменении МРОТ они пересчитываются только на состояние 1 января следующего года.

Размер взносов на 2020 год

Что и как платится фиксированно в 2020г. на ниве индивидуального предпринимательства? Так как произошло повышение МРОТ, то произошел и перерасчет МРОТ по состоянию на первое января 2020г. На начало 2020г. МРОТ был принят в размере 7500руб. По закону ИП должен оплатить 26% взносов в ПФР и 5,1% в ФОМС.

Пенсионные страховые взносы

Фиксированные пенсионные взносы в 2020г. составляют 1950руб. ежемесячно (соответственно, это 23400руб. в год). Однако, если годовой доход бизнесмена превысил за год 300000руб., то придется дополнительно заплатить еще 1% от суммы превышения. К примеру, за год предприниматель получил 380000руб., ему придется дополнительно оплатить 1% от 80000руб., что составит 800руб. И эта сумма также носит название фиксированной, несмотря на то, что таковой не является. Есть еще одно верхнее ограничение — верхняя сумма пенсионных платежей не может превышать 8-кратный МРОТ.

Читайте также:  Фиксированные взносы ИП в 2015 году

Медицинские страховые платежи

Медицинские страховые платежи также относятся к фиксированным и составляют на 2020г. 382,50руб. ежемесячно (или 4590руб. за год). С медицинских фиксированных взносов 1% за совокупность дохода, превышающую 300000руб., не оплачивается.

Когда и как выгоднее оплачивать взносы

Обязательные сроки оплаты фиксированных взносов — до 31 декабря. Если нужно оплатить 1% от превышения 300000руб., то нужно уложиться до 1 апреля следующего года. В пределах этих сроков можно платить любыми частями и в любое время: можно платить помесячно, поквартально, по 2 месяца и просто как придется.

Если лимит на 300000руб. доходов превышен уже к середине года или даже раньше, то дополнительную сумму платежей, соответствующую 1% от доходов за год, если они превышают 300000руб. рублей, можно перечислить раньше, потому что в этом случае её можно учесть при расчете налогов.

Взносы оплачиваются в территориальную налоговую, в которой было оформлено ИП. Если бизнесмен зарегистрировал ИП в середине года, то и платить взносы он должен лишь за тот период, что он зарегистрирован.

На сумму внесенных фиксированных платежей можно существенно снизить налог на УСН доходы. Чтобы снизить авансовые выплаты по УСН — фиксированные платежи должны быть выплачены в том же периоде, за который оплачивается аванс. К примеру, если Вы хотите снизить размер аванса за полугодие – фиксированные платежи должны быть проплачены до 30 июня.

Поэтому, если Вы хотите сэкономить, тогда самый выгодный вариант оплаты фиксированных платежей — оплата в первом квартале. После проплаченных фиксированных платежей бизнесмен может снизить авансовый платеж УСН 1-го квартала. Если после вычитания из аванса УСН суммы внесенных фиксированных платежей останется излишек, на его размер можно снизить налог за полугодие и дальше таким же образом.

Можно для примера разобрать следующую ситуацию: в первом квартале фиксированный платеж был оплачен на сумму 10 тысяч рублей. Доход за этот же период составил 100 тысяч рублей, а 6% от 100 тысяч рублей соответствует 6 тысяч рублей. Если мы теперь уменьшим аванс на 10000руб., то выйдет, что за первый квартал платить его уже не нужно. А 4 тысячи пойдут в расчет, когда придет пора платить авансовый платеж за полгода.

Таким же образом можно уменьшить налог на сумму взносов, которые уже заплачены с превышения 300000-ного лимита. Конечно, все данные о фиксированных платежах, снижающих размер налога УСН, следует включить в налоговую декларацию. Все оплаченные квитанции необходимо хранить.

Уменьшить рассчитанный налог на сумму уже выплаченных страховых фиксированных платежей могут ИП на ЕНВД, в случае, если они работают без наемных работников. Предприниматели-работодатели, которые работают на системах УСН Доходы, ЕНВД, также могут уменьшать налог, но не больше, чем на 50%. Плательщики по системе УСН Доходы-расходы, ОСНО, ЕСХН могут учитывать платежи в расходах. Ограничены в своих действиях оказались только предприниматели-патентодержатели. Они никак не могут снизить или вернуть часть его стоимости за счёт платежей.

Читайте также:  Взносы ФСС для ИП

Если же все-таки Вы решили оплатить фиксированные платежи в последний момент, то лучше успеть это сделать до 20 декабря 2020г., так как после 20-го декабря производится обновление данных в ФНС, из-за чего может произойти банальная техническая накладка. Так уже произошло в 2016г., когда система посчитала платежи, уплаченные после 20-го декабря оплаченными с опозданием.

В некоторых случаях предприниматель законно освобождается от фиксированных страховых взносов

Когда предприниматель может законно не платить фиксированные платежи.

Фиксированные взносы — это такая статья расходов, которая уплачивается всеми категориями предпринимателей, независимо от состояния дел. Однако есть ситуации, при которых бизнесмен освобождается от уплаты платежей:

  • если бизнесмен предприниматель призван на службу в армию;
  • если он ухаживает за ребенком до 15 лет;
  • если он ухаживает за инвалидом 1-ой группы или ребенком-инвалидом, стариком старше 80 лет;
  • если он проживает за границей, в качестве супруга дипломатических/консульских учреждений;
  • если он проживает с супругом военнослужащим в местности, где нет возможности трудиться;
  • если статус адвоката приостановлен и деятельность не ведется.

В каждой из этих ситуаций деятельность ИП не должна вестись полностью. То есть, деньги не должны поступать на счет ИП. Если же ИП получил официально право на льготу (подтвердив её документами), а сам, тем не менее, продолжил предпринимательскую деятельность, то льгота не учитывается и оплату фиксированных платежей нужно провести.

Страховые взносы с работниками — период оплаты

Если у бизнесмена есть работники, он должен платить за них страховые взносы. Суммы взносов на работников составляют 30% от причитающихся им выплат. Они состоят из страховых взносов ОПС — 22% и ОМС — 5,1%. Эти взносы оплачиваются каждый месяц до 15 числа следующего месяца.

Что ожидает предпринимателей в 2021 году

Естественно, с 1 января 2021г. будет увеличен МРОТ предположительно до 7800 рублей, из-за чего возрастет и размер фиксированных платежей. Дело в том, что до этого размера МРОТ уже повышен с 1 июля 2020 года. Между тем, активно распространяются в СМИ планы правительства повысить МРОТ сразу единоразово (а не постепенно) до уровня прожиточного минимума. Поэтому вполне возможно, что МРОТ в 2021 году будет повышен и больше, но пока официального подтверждения этому нет. Сейчас федеральный МРОТ составляет 10701р.

В конце 2018г. закончился мораторий на рост фиксированных платежей. С 2015 по 2018 год взносы ИП определяются по следующей формуле: МРОТ следует помножить на 12 месяцев и на ставку (26% — ПФР и 5,1% —ФФОМС). Вполне вероятно, что по окончании этого периода будет применен повышающий коэффициент.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
BIZ911
Добавить комментарий