Общая система налогообложения для ИП

Общую систему налогообложения, состоящую из полного перечня платежей, обязательных для индивидуальных предпринимателей, называют крайне сложной. Однако именно ее выбирает большая часть ИП, занятых продажами и построением международного бизнеса в разных сферах деятельности.

Важно! Открывая ИП, Вы автоматически активируете указанный налоговый режим. Иными словами, если при подаче заявления в самом начале Вы не укажите спецрежим налога, к Вам будет применена общая система.

В общей системе налогообложения есть как свои плюсы, так и свои недостатки. Рассмотрим подробнее особенности режима, его сильные и слабые стороны.

Общая информация

ОСНО является основным и классическим режимом. Его применяют к любому предприятию и любому индивидуальному предпринимателю, не перешедшим на ЕСХН или УСНО после посещения налоговой.

Отметим, что некоторые индивидуальные предприниматели обязаны вести свою профессиональную деятельность исключительно по данному налоговому режиму. Другие же, пребывая на нем, могут в то же время платить ЕНВД. Например, если они являются представителями розничной торговли, владеют парикмахерской или ателье, станциями техобслуживания автомобилей и так далее.

В список тех, кто должен выбрать ОСНО, входят индивидуальные предприниматели, предоставляющие следующие услуги и соответствующие следующим критериям:

• Бизнесмены, доход которых в нынешнем году будет превышать 120 миллионов руб.;
• Индивидуальные предприниматели, на которых работает свыше ста сотрудников;
• Граждане, предоставляющие услуги страхования, нотариальные и адвокатские услуги, услуги ломбардов и финансирования населения.

Преимущества и слабые стороны

Думая о том, стоит ли перейти на общую систему налогообложения с ЕНВД или с УСН, индивидуальный предприниматель должен взвесить все «за» и «против» такой возможности. В расчет должны приниматься не только общие сведения и какие-либо рекомендации, но также будущие планы.

В числе положительных моментов режима выделим:

• Вы получите статус плательщика НДС. Это будет выгодным, если НДС предусмотрен в Ваших затратах;
• Вы можете избежать уплаты налога на прибыль в том случае, если Ваш доход будет отрицательным. Также Вы можете снизить налог на величину убытка в дальнейшем;
• На Вас могут трудиться столько работников, сколько Вам необходимо, торговая площадь Вашей точки питания, отельных номеров или торговых залов магазина может быть в таком количестве квадратных метров, которое Вам требуется. Ограничения, существующие для ЕНВД, для Вас не будут иметь никакого значения.

Теперь поговорим об аргументах «против».

Они следующие:

• Вам необходимо будет вести бухгалтерский учет. Вы можете делать это лично, нанять в штат бухгалтера или прибегнуть к помощи сторонних специалистов, нанимая их по мере необходимости временно;
• Указанная система налогообложения — самая сложная и полная. Все налоги, которые только предусмотрены для индивидуальных предпринимателей, Вы должны будете платить непременно;
• Срок хранения первичной документации составляет 4 года минимум. Причем хранить Вам необходимо все документы. Исключением является только РСВ-2 форма. Ее можно хранить до 1 марта.

С какими налогами придется столкнуться

Прежде, чем перейти на ОСНО, необходимо узнать, какие налоги необходимо будет платить. Мы рекомендуем Вам проконсультироваться со специалистом, и рассмотреть все варианты в индивидуальном порядке. Мы же перечислим только часть основных и наиболее «глобальных»:

1. Имущество. В списке обязательных платежей — налог на имущество. Учтите, что платить его Вам придется в любом случае, если Вы — ИП. Сюда же можете отнести платежи за транспорт и землю. Будьте готовы к тому, что налоговики узнают обо всем имуществе, которое находится в Вашем распоряжении.

Важно! При наличии задолженностей ИП рискуют своим имуществом.
Подача отчетности о собственности должна осуществляться каждый квартал. Если Вам кажется, что подача таких деклараций не обязательна, Вы заблуждаетесь. До 30 числа последнего месяца отчетного периода каждый квартал Вы должны быть в налоговой. Однако тут существует один ключевой момент. В случае с транспортным и/или земельным налогами, отчитываться можно только раз в год. Заплатить налоги необходимо до 1 февраля.

Думать о том, что платить налог на имущество сложно (само по себе, а не финансово), не следует. Запомните, что ежеквартально Вам необходимо нанести визит в налоговые органы, и проблем не возникнет.

2. Рабочий персонал. На Вас трудятся другие люди. Такая ситуация также не редкость. Так вот, в случае с ОСНО, за сотрудников индивидуальным предпринимателям следует отчитываться. Делать это очень часто не придется. Как правило, соответствующую декларацию требуется подавать каждый год. Бумажная волокита предстоит Вам также к концу отчетного периода. Другими словами, в нынешнем году Вы должны отчитаться за 2019 год, в 2019 должны были «ответить» за 2018 год и т.д. Обратите внимание, что данный налог некоторые ИП могут и не платить. Все индивидуально и данный вопрос следует уточнять у профессионалов.
3. ИП. За самого себя Вам также предстоит отчитаться. При каких условиях? В том случае, если на Вас не трудятся другие сотрудники. Но если Вы работаете сами по себе, то лучшей для Вас будет система УСН. Общая система потребует подачи 2 НДФЛ нулевой декларации. Ничего сложного в этом нет. Самое важное — декларация 3 НДФЛ, с ней трудности возникают при любом режиме налогообложения. Отметим, что указанную декларацию должен подавать каждый ИП, а также предприятия и физ.лица. Отчет дается каждый год, один раз — до 30 апреля. Учтите, что до конца апреля требуется подача правильно заполненной декларации. Что же касается непосредственной уплаты налогов, то этот счастливый момент Вы можете слегка отложить. А если быть точнее, то отложить на полтора месяца. Если Вы не видите ничего страшного в том, чтобы ходить с долгами перед государством, до 15 июля Вы можете не оплачивать налог.
4. Фонд социального страхования и пенсионный фонд. Наравне с любой другой организацией, и с любым другим «обычным» гражданином, который работает официально, Вы должны будете платить в ФСС и ПФР. От таких обязательных платежей не избавлен ни один индивидуальный предприниматель. В качестве ИП оплачивать соответствующие налоги предстоит ежеквартально.

Нередко с подсчетом точных сумм возникают сложности. Так как на сумму оказывает влияние доход предпринимателя. В некоторых случаях возможно прибегнуть к фиксированным платежам.

5. Книга учётов. Если Вы хотите стать индивидуальным предпринимателем и выбрать ОСНО, то перечисленные платежи для Вас не будут единственными. При этом режиме возможна нулевая отчетность. Но кроме нее, ежегодно следует предоставлять налоговикам такой документ, как книга учета расходов и доходов. При УСН эта специальная книга обычно не ведется. Необходимости в ней попросту не возникает, так как ИП трудится сам на себя и траты у него отсутствуют. Он получает только доходы.

Подача данной книги расходов и доходов ведется также к концу отчетного периода. Каждый год до 30 апреля Вам предстоит посещение налоговой и декларирование указанного документа.



Важно! Как Вы можете увидеть, большинство отчетов и деклараций следует оформлять и подавать в налоговую к 30 апрелю отчетного периода. Иными словами, индивидуальный предприниматель получает отличную возможность за один-единственный раз «отделаться» от налоговиков. Кажется, что это совсем несложно. С другой стороны, если бумаги заполнены неверно или в инстанциях огромные очереди, лишней траты времени и сил не избежать. Поэтому не спешите с выводами об ОСНО.

6. Налог на добавленную стоимость. Нередко индивидуальные предприниматели не отказываются от ОСНО именно из-за НДС. Ведь такой налог предусмотрен при получении дохода и закупе. Если данный термин для Вас — не новый, выбирайте основную систему налога. НДС — для предпринимателей обязательный налог. К сожалению, сдача отчетности зачастую сопровождается огромными трудностями. Все дело в том, что декларирование такого налога должно вестись ежеквартально. А современное законодательство России указывает, что сдача полного отчета должна осуществляться до 25 числа в последнем месяце. На составление отчета уходит существенное количество усилий. Время также будет потрачено немало. НДС-налоги заставят Вас посещать налоговые органы четыре раза в год. Количество визитов не маленькое, кроме того, бумажная волокита для ИП и так является головной болью.
7. Первый доход. Входит в список обязательных налоговых платежей. Свой первый доход Вы должны будете декларировать непременно. Что для этого нужно? Оформление 4 НДФЛ отчета. Но подавать бумагу следует только один раз. С единственным условием: если в течение отчетного года Dаш доход будет увеличен или уменьшен на 50 процентов и более, то составление отчета потребуется вновь. Задекларировать первую прибыль следует до 5 числа месяца, который следует за месяцем, принесшим первую прибыль. Трудностей, как правило, не возникает. В большинстве случаев 4 НДФЛ предприниматели повторно не подают.

Подводим итоги

К выбору системы налогообложения необходимо отнестись крайне ответственно. Неважно, каким именно видом трудовой деятельности Вы собираетесь заниматься, и будете ли Вы нанимать в штат персонал. Если у Вас возникли какие-либо вопросы, обратитесь за помощью к юристам. Кроме того, найти немало полезной информации Вы можете на сайте налоговой службы. Запомните, что на условия ОСНО могут оказывать влияние и местные власти. Принимать окончательное решение следует взвешенно и с учетом своего региона проживания (ведения бизнеса).