Процедура открытия интернет-магазина отличается простотой в сравнении с регистрацией аналогичного бизнеса, но только традиционного. Это обусловлено меньшим количеством бюрократических преград, возникающих при обращении в различные надзорные и контролирующие учреждения, которые выдают нужные разрешения. Например, интернет-магазину не потребуется разрешительный документ от МЧС, СЭС и т.д.
Прежде чем перейти к вопросу налогообложения торговой точки «online», следует разобраться с формой собственности подобного предприятия. От выбора формы собственности будет зависеть, какой вид налогообложения станет более предпочтительным. Сегодня практически все интернет-магазины зарегистрированы как ООО либо ИП. Чтобы выделить все их недостатки и преимущества, изучим обе формы собственности более основательно.
ООО
ООО представляет собой организацию, которая обладает уставным капиталом, внесенным ее учредителями. В качестве учредителей ООО может выступать как один, так и несколько человек.
Уставный капитал разделяется между участниками ООО в виде долей, выражаемых процентное владение предприятием конкретным учредителем.
Выгоды
- При работе с НДС возможна минимизация налогооблагаемой базы.
- Учредители ООО не являются ответчиками по его обязательствам.
Недостатки
- Необходимость ведения бухгалтерского учета.
- Ежеквартальная прибыль облагается налогом, размер которого составляет 9%.
- Обязательное открытие счета в банке.
- Значительные штрафные санкции.
Выбор ООО для открытия интернет-магазина окажется более предпочтительным для тех, у кого значительная часть клиентов будет юрлицами, поскольку они работают по НДС. К тому же, коммерческая деятельность юридических лиц между друг другом более оптимизирована.
ИП
Данная форма собственности встречается значительно чаще. При ее выборе индивидуальный предприниматель (он же — владелец бизнеса) самостоятельно ведет всю деятельность и выступает единственным ответчиком по обязательствам собственной организации. Однако, это не значит, что индивидуальный предприниматель не сможет нанимать сотрудников. При регистрации ИП допускается наемный труд.
Выгоды
- Легкая процедура регистрации.
- Освобождение от выплаты НДС (не зависит от избранной системы налогообложения).
- Нет необходимости регистрации юридического адреса.
- Менее сложный порядок взимания налогов.
- Упрощенная система бухучета.
- Не нужно регистрировать банковский счет.
- Более низкие штрафные санкции.
Недостатки
- Все риски берет на себя предприниматель. Например, для удовлетворения требований кредиторов, судебные органы могут принять решение о конфискации имущества предпринимателя.
- ИП освобожден от оплаты НДС. При работе с юридическими лицами данное освобождение вызывает трудности. Если юридическими лицами товар приобретается у ИП, они платят на 18% больше (НДС), чем при совершении покупок у такого же ООО.
Налогообложение магазина «online» практически не имеет отличий от тех налогов, которые оплачивает обычный «стационарный» магазин. Таким образом, наряду с двумя налогами —на прибыль и единым, также может быть начислен НДС, транспортный налог (при эксплуатации интернет-магазином своих транспортных средств для перевозки товаров),имущественный налог (при наличии в собственности помещений, либо зданий), отчисления в Пенсионный Фонд и др.
Для интернет-магазина предусматривается несколько разновидностей налогообложения. Сегодня наибольшей популярностью пользуется ОСН (общая система) и УСН (упрощенная система). Однако, существует еще один вид налогообложения, использование которого возможно по отношению к определенным интернет-магазинам.
Чтобы узнать о налогах интернет-магазина более подробно, каждый тип налогообложения стоит изучить отдельно.
Общая система
Для использования данной системы налогообложения потребуется ведение бухгалтерского учета интернет-магазина.
Общая система предполагает уплату таких общих налогов и отчислений, как:
- имущественный налог;
- НДС;
- налог на прибыль;
- выплаты в ПФ;
- отчисления в страховые фонды.
Если работать по ОСН, интернет-магазину каждый квартал необходимо будет сдавать отчет в налоговые органы, а также предоставлять статистику в ФСС. Бухгалтерский учет при ОСН — это достаточно сложный процесс, который занимает немало времени. Поэтому самостоятельное ведение бухгалтерского хозяйства не рекомендуется. Лучше, чтобы этим вопросом занимался наемный бухгалтер. Также обязательно понадобится специальная программа бухучета (к примеру, 1С-Бухгалтерия).
Полный перечень отчислений, которые выплачиваются при общей системе налогообложения:
- налог на прибыль — оплата и подача отчетности производится каждый квартал;
- НДС — оплата и подача отчетности производится каждый квартал;
- НДФЛ — оплата производится ежемесячно, а отчет предоставляется раз в год;
- водный налог (подпадают организации, которые осуществляют водопользование) — оплата и отчет ежеквартально;
- налог на добычу полезных ископаемых (относится к организациям, которые занимаются такой деятельностью) —оплата и отчет ежемесячно;
- сборы за использование объектов животного мира и водных биоресурсов (только для рыболовных, охотничьих и других подобных хозяйств) — оплата производится в виде регулярных и разовых взносов при получении соответствующего разрешения, отчет каждый месяц;
- взносы в ФОМС и ПФ — оплата ежемесячно, отчетность каждый квартал;
- взносы в ФСС — оплата каждый месяц, отчет каждый квартал;
- акцизный сбор — оплата и отчетность каждый месяц.
Упрощенная система
Данная форма налогообложения обладает несколькими выгодными отличиями по сравнению с ОСН. Ведение учета не требует привлечения бухгалтера. Все движения средств можно самостоятельно фиксировать в специальной книге расходов и доходов. Однако использование УСН возможно лишь при отсутствии представительств организации в других населенных пунктах и если оборот предприятия по итогам 3 кварталов не будет выше 45 млн. руб.
В упрощенной система налогообложения предусмотрено два размера налогов:
- 15% — взимается с доходов, которые были уменьшены на величину расходов. Алгоритм расчета налога следующий: необходимо подсчитать общую сумму денежных средств, перечисленных на счет предприятия от других компаний. Таким методом определяется совокупный доход, от которого следует отнять все расходы. Далее, из полученного числа высчитывается 15% — это и будет размер налога, который нужно заплатить.
- 6% — взимается с дохода организации. Данный вид является самым простым способом расчета налога. Для этого потребуется сложить все поступившие на счет денежные средства, и из полученной суммы высчитать 6%.
Стоит отметить, что в процессе вычисления суммы налога существуют определенные «подводные камни». В частности, есть некоторые источники расходов, не рассматриваемые налоговыми органами в качестве расходов. Следовательно, их нельзя отображать при подсчете общих расходов, что в конечном итоге повлияет на сумму налога. Во избежание ошибок, лучше получить консультацию специалистов.
Полный перечень отчислений, которые выплачиваются при упрощенной системе налогообложения:
- НДС;
- единый налог;
- НДФЛ (к оплате привлекаются только индивидуальные предприниматели);
- земельный налог (в соответствии с главой 31. НК);
- налог на прибыль организаций (к оплате привлекаются только ООО);
- транспортный налог (в соответствии с главой 28. НК);
- гос. пошлина (в соответствии с главой 25.3 НК);
- акцизные сборы (если такие будут требоваться при осуществлении предпринимательской деятельности).
Кроме того, есть несколько обязательных выплат по нескольким типам страхования, а именно:
- медицинское;
- в связи с материнством либо на случай временной нетрудоспособности;
- пенсионное (в случае с индивидуальным предпринимателем будет оплате подлежать фиксированная сумма, которая не зависит от размера дохода);
- от профессиональных болезней и несчастных случаев на производстве.
Единый налог на вмененный доход либо ЕНВД
ЕНВД, или так называемая «вмененка» — это система налогообложения, под которую подпадают некоторые виды деятельности, относящиеся к розничной торговле. В данном случае форма собственности не играет роли. То есть, эта разновидность налога может сочетаться как с упрощенной, так и общей системами налогообложения. Однако, это возможно только при наличии стационарной торговой точки, а интернет-магазин будет выступать в качестве ее витрины.
«Вмененка» отличается от ОСН и УСН тем, что при расчете налога учитывается не полученный доход, а вмененный, предполагаемый у организации региональными властями. Алгоритм расчета вмененного налога имеет свои особенности. В нем учитываются такие показатели, как число сотрудников предприятия, площадь магазина и т.д.
Резюмируя, можно сказать, что для желающих открыть интернет-магазин, наиболее оптимальным вариантом станет регистрация ИП и выбор упрощенной системы налогообложения с 15%. За рекомендацию такой схемы сыграло два ключевых фактора — простая и быстрая регистрация формы собственности и прозрачная система налогообложения.
В дальнейшем для более активного развития интернет-магазина возможен переход на другую систему налогообложения, с учетом всех нюансов и требований данного бизнеса.
