В данной статье, хочу рассмотреть самую распространённую систему налогообложения для малого бизнеса налог ЕНВД (единый налог на вменённый доход).
Налогообложение ЕНВД для ИП и ООО
Самой распространённой она является в большинстве своем из-за того, что виды деятельности именно малого бизнеса попадают под это налогообложение.
До 2013 года для видов деятельности, которые попадали под ЕНВД, данный налог был обязательным. С 2013 он стал добровольным и предприниматели уже сами могут выбирать систему налогообложения для отчетности.
Чтобы встать на налог ЕНВД, необходимо заполнить и сдать в налоговую инспекцию заявление ЕНВД-1 для ООО или ЕНВД-2 для ИП — в зависимости от формы собственности.
Суть налога ЕНВД состоит в том, что, занимаясь Вашими видами деятельности, по мнению государства, — Вы должны получить определённый доход. с которого Вы должны платить государству 15% налога.
С налога ЕНВД можно списывать фиксированные взносы, которые оплачивает предприниматель в ПФР и ФОМС. Во время регистрации ИП или открытия ООО Вы регистрируете виды деятельности (ОКВЭД), которыми собираетесь заниматься. В 90% случаев они попадают под ЕНВД и этот налог можно применять.
Виды деятельности налога ЕНВД
- Бытовые услуги (услуги по ремонту аппаратуры, авто, квартир, одежды, сантехники, электрики, клининговые и т.д., которые предоставляются физическим лицам, то есть обычным жителям)
- Ветеринарные услуги.
- Пассажирские и грузоперевозки (службы такси и грузо-такси). В парке должно быть не более 20 автомобилей.
- Розничная торговля (магазины, киоски, палатки, торговля с лотков и т.д.). Тут надо отметить, что если площадь магазина превышает 150 кв.м., либо количество работников превышает 100 человек, то данный вид деятельности лишается права использовать налог ЕНВД.
- Общественное питание (кондитерские, чебуречные, пиццерии, кафе, столовые и т.д.). Площадь зала — не более 150 кв.м.
- Гостиницы (сдача квартир внаём, по часам, дням, месяцам; в общем пункты временного размещения людей).
- Реклама (полиграфическая, наружная и т.д.).
Площадь сдаваемых объектов не должна превышать 500 кв.м.
Все виды деятельности можете посмотреть в классификаторе ОКВЭД.
Сдача отчета налога ЕНВД
Сдавать отчет по ЕНВД необходимо ежеквартально. Квартал состоит из 3х месяцев.
Первый квартал: январь, февраль, март (отчёт необходимо сдать до 20 апреля). Оплата налога до 25 апреля.
Второй квартал: апрель, май, июнь (отчёт необходимо сдать до 20 июля). Оплата до 25 июля.
Третий квартал: июль, август, сентябрь (отчёт необходимо сдать до 20 октября). (Будьте внимательны — называется за 9 месяцев). Оплата налога до 25 октября.
Четвёртый квартал: октябрь, ноябрь, декабрь (отчёт необходимо сдать до 20 января). (Будьте внимательны — называется за год). Оплата налога до 25 января.
Сдавать отчётность и платить налог ЕНВД необходимо по месту осуществления деятельности (если, допустим, ИП зарегистрировано в Волгограде, а деятельность ведет в Тамбове, то понятно, что сдача и оплата налога должна происходить в налоговую инспекцию Тамбова).
Для сдачи ежеквартального отчёта по ЕНВД необходимо заполнить декларацию по форме КНД 1152016.
Формула налога ЕНВД
Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:
ЕНВД= БД*ФП*К1*К2*15%, где
БД — базовая доходность. Вменяемый государством доход, который получает предприниматель, занимаясь данным видом деятельности.
ФП — физический показатель базовой доходности. Для каждой базовой доходности присвоен физический показатель.
К1 — корректирующий коэффициент. Этот коэффициент устанавливается ежегодно государством на федеральном уровне.
К2 — корректирующий коэффициент. Этот коэффициент устанавливается ежегодно органами местного самоуправления.
По этой формуле мы узнаём сумму налога ЕНВД за 1 месяц. Ежеквартальную сумму уплаты налога узнаем, умножив полученный показатель на 3 (так как в квартале три месяца).
На этом, пожалуй, все. Как рассчитать налог ЕНВД, можно прочитать в моей статье Расчет налога ЕНВД для ИП и ООО.
Подробности о налоге ЕНВД в 2015 году. Сроки оплаты налогов ИП за свою деятельность.
На этом все. Успехов!
