Существует некоторая неразбериха вокруг налога НДФЛ (налог на доход физических лиц) для ИП, давайте в этой статье рассмотрим, в каких же случаях ИП должен платить налог НДФЛ, а в каких нет.
НДФЛ для предпринимателя
Налог НДФЛ для предпринимателя на разных системах налогообложения.
НДФЛ для ИП на налогообложении ЕНВД
Сам по себе налог ЕНВД исключает необходимость для предпринимателя платить НДФЛ, однако ИП по закону является налоговым агентом и должен выплачивать НДФЛ за своих работников (в случае если они у него есть).
НДФЛ выплачивается из заработной платы работника. Величина НДФЛ отличается и зависит от налогового статуса, для работника имеющего статус налогового резидента РФ она составляет 13%. Если работник не является налоговым резидентом РФ, то величина НДФЛ составляет 30%.
НДФЛ для ИП на налогообложении ПСН
ПСН исключает необходимость выплаты НДФЛ. Тут ситуация аналогичная с ЕНВД и платить НДФЛ придется только за работников.
НДФЛ предпринимателя на налогообложении УСН
Спецрежим УСН отменяет часть налогов и один из них — это НДФЛ. Выплата производится только за работников из их заработной платы.
НДФЛ на налогообложении ОСНО
Находясь на общей системе налогообложения, предприниматель должен платить ряд налогов.
Налогообложение ОСНО подразумевает выплату так называемого налога на прибыль (для ООО), в случае ИП — налог на прибыль заменяется на налог НДФЛ и составляет 13% от прибыли индивидуального предпринимателя.
Так же находясь на ОСНО, ИП должен платить налог НДФЛ за своих работников из их заработной платы.
Однако не надо забывать, что доходы ИП, не связанные с предпринимательской деятельностью, должны платиться в любом случае.
НДФЛ, не относящиеся к предпринимательской деятельности:
- Доход ИП, полученный от продажи имущества, не задействованного в предпринимательской деятельности.
- Доход ИП, полученный от выигрышей и рекламных акций, величина которого превысила 4000 руб.
- Доход ИП, полученный с процентов, которые начислены от банковских вкладов.
- Доход ИП, полученный с дивидендов.
Вот в общем-то и все, если остались какие либо вопросы по налогу НДФЛ для ИП, Вы всегда можете их задавать.
При оплате налога НДФЛ государству, ИП в некоторых случаях имеет право их вернуть, подробности в статье возврат ндфл
На этом все! Удачного бизнеса!
