В сегодняшней статье я хотел бы поговорить о таком немаловажном вопросе как уменьшение налога УСН для ИП.
Для предпринимателей, применяющих УСН, предусмотрены варианты уменьшения данного налога на фиксированные взносы ИП и взносы которые предприниматель платит за своих работников.
Уменьшение налога УСН имеет свои особенности, так что давайте их рассмотрим.
Уменьшение налога УСН 6%
Индивидуальный предприниматель имеет право уменьшать налог УСН 6% на фиксированные взносы, которые платит ИП за себя. Уменьшать налог УСН можно на 100% этих взносов. Единственное ограничение, которое действует — у ИП не должно быть работников.
Когда у ИП есть работники, то предприниматель имеет право уменьшать налог УСН 6% на взносы, которые ИП платит за себя и за работников в ПФР, ФСС, ФОМС, но не более чем на 50% от величины налога УСН, который подлежит к уплате.
Повторюсь, что если у ИП есть работники, то уменьшать налог УСН на фиксированные взносы, выплаченные ИП за себя в размере 100%, предприниматель не имеет права.
Уменьшить налог УСН можно только на фактически оплаченные взносы и только в том квартале, в котором они оплачены.
Уменьшение налога УСН 15%
Уменьшать сам налог УСН 15% предприниматель не может как за себя, так и за работников.
В данном случае уменьшению подвергается не сам налог УСН, а налоговая база, с которой он должен быть заплачен. То есть взносы, которые ИП платит за себя, а так же взносы, которые ИП платит за своих работников, включаются в общие расходы.
Причем, как я уже сказал, налоговую базу можно уменьшить сразу как на взносы ИП, так и на взносы за работников.
Подводя итог статьи:
При налоге УСН 6% ИП уменьшает налог УСН на 100% взносов за себя, или в случае если есть работники — на взносы не более 50% от размера самого налога.
При налоге УСН 15% ИП не может уменьшать налог УСН. Но он может уменьшить саму налоговую базу, внеся в расходы как взносы за себя, так и взносы за своих работников без ограничений.
Как видите, уменьшение УСН имеет свои особенности. На этом я статью буду заканчивать.
Всего хорошего!