Выбор налога для интернет-магазина

Только на первый взгляд, кажется, что открытие интернет-магазина — бизнес, который не требует сбора различной документации и отчисления определенного процента налога государству. На самом деле, для того чтобы такой бизнес функционировал, его владелец должен позаботиться, чтобы документация была оформлена в соответствии с существующими нормами и отчислять определенную часть прибыли в виде налога.

Размещая свой магазин на просторах интернета, ее владелец получает множество преимуществ:

• не нужно заботиться о том, где физически разместить магазин, тратиться ежемесячно на аренду помещения;
• для открытия магазина в сети нужно минимум средств;
• не нужно набирать большой штат сотрудников;
• нет потребности искать склад, чтобы хранить продукцию;
• меньшая необходимость в оборотных средствах.

Но при этом предприниматель не должен забывать платить налоги. Какой вариант налогообложения он может использовать?

Бизнесмен может выбрать один из вариантов: ПСН, УСН, ЕНВД, ОСНО.

УСН и интернет-магазин

УСН является наиболее выгодной для интернет-магазинов.
Различают такие варианты УСН:

1. Основа налогообложения — доходы минус расходы;
2. Когда объектом налога являются доходы.

При этом варианте предпринимателю необходимо уплачивать 6% от полученных доходов. При этом расходы учитываться не будут. Все доходы, полученные на протяжении года, должны быть отображены в книге расходов/доходов. Декларация предоставляется раз в году. Для юридических лиц предусмотрено ведение полного бухгалтерского учета, а для бизнесменов — учета физических данных, которые будут подтверждением доходов.

Подводя итог за год, предприниматель обязан отчислять минимальный процент налога (1% от суммы всех доходов). Такой налог платится, если насчитанный налог за год меньше минимального или магазин понес убытки.

ОСНО

ОСНО— самый невыгодный вариант для ведения бизнеса в сети. Используют данную систему налогообложения, когда используется ЕНВД, пропущен срок подачи бумаг по УСН, или применение упрощенного варианта налогообложения невозможно.

В каких случаях приходится применять ОСНО

1. Когда стоимость основных фондов составляет более 100 млн. руб.;
2. Доход бизнеса стал больше по сравнению с доходами прошлого года;
3. Если штат сотрудников насчитывает более 100 человек;
4. Деятельность организации — изготовление подакцизных товаров.

Каждый квартал предприятие обязано предоставлять декларацию по НДС, а предприниматель — вести книгу учета расходов/доходов.

ЕНВД

Согласно законодательству к интернет-магазинам ЕНВД не используют по той причине, что они не имеют торгового зала, склада, и не являются торговыми площадками. Кроме того, продажа товаров по образцам или каталогу не на стационарном месте, включая почтовые отправления, посредством теле магазинов, телефонной или компьютерной связи, не относится к торговле для ЕНВД (согласно ст. 346.27 НК РФ).

Некоторые магазины пользуются услугами интернет-магазинов, чтобы демонстрировать свой товар. Такой сайт представляет собой интернет-витрину, где посетители могут ознакомиться с продукцией, не приобретая ее. На таком сайте не будет корзины и опции «купить». В таком случае предпринимателем может использоваться ЕНВД.

ККМ — как вариант для интернет-магазина

Покупатели, расплачиваясь за товар в интернете, используют один из вариантов:

1. Используют банковскую карту;
2. Расплачиваются наличными при доставке в офис/дом;
3. Платят с помощью электронных платежных систем;
4. При отправке наложенным платежом через почту России.

Розничные продажи предусматривают расчет посредством контрольно-кассовой техники. Даже когда покупку Вам принесет курьер, он должен отпечатать и выдать вам чек. Если организация не изъявляет желания применять ККМ, он может подписать договор с фирмой-посредником, которая и будет заниматься выдачей чеков и приемом наличных денег от покупателя.

Другие виды оплаты являются безналичными, поэтому использовать ККМ нет необходимости. С 1 июля 2017 года всем интернет-магазинам необходимо будет пользоваться кассовыми аппаратами дистанционных расчетов.

Что будет, если интернет-магазин не станет уплачивать налог

Если интернет-магазин получает годовую прибыль до 250 тыс. руб., и при этом не платит налоги, ее владельца ожидает административная ответственность и штраф от 500 до 2000 руб.

Если же магазин получает прибыль более 250 тыс.руб., владелец может понести убытки в размере от 300 тыс. руб., а если свыше 1 млн. руб., то сумма штрафа составит от 500 тыс.руб.