Машины контрольно-кассового типа используются в процессе регистрации факта, свидетельствующего о совершении покупки. В качестве подтверждения того что операция прошла удачно, печатается чек.
С помощью использования ККМ государственные органы получили возможность значительно упростить надзор за денежными средствами, включая поступающую наличность и оприходование.
Особенности ККМ
Существует несколько видов ККМ, и в первую очередь они дифференцируются по наличию, либо отсутствию накопителя. Для тех компаний, которые в качестве формы работы остановили свой выбор на ЕНВД, покупка ККМ уже не является необходимостью, так как в 2009 году был принят закон, на основании которого деятельность может осуществляться без кассы. Основной причиной появления данного закона стало то, что те фирмы, которые работают на ЕНВД, имеют налогообложение, не зависящее от размера денежных поступлений, либо затрат.
По сути, ЕНВД является специальным режимом для определения размера налога на основании фиксированных значений, которые вычисляются на основании физических показателей осуществляемой деятельности.
С того момента, как ФЗ № 290-ФЗ, в котором рассматриваются изменения относительно использования кассовых машин, был подписан Президентом, возникла необходимость в покупке ККМ всеми предприятиями. При этом то, какой режим налогообложения они выбирают для своей деятельности, не важно.
Группы предприятий ЕНВД
Все предприятия, существующие на сегодняшний день и работающие на ЕНВД, условно можно разделить на несколько групп:
- предприятия, которые занимаются оказанием услуг, а также выдающие БСО;
- предприятия, которые занимаются другими видами деятельности, выдающие документ. Подтверждающий прием денег.
Нужно отметить, что БСО — бланки строгой отчетности, нет необходимости регистрировать в ИФНС. До середины 2018 года БСО использовались предприятиями, которые работают на разных системах налогообложения даже в том случае, если клиенту не нужен документ, которым подтверждается прием денежных средств, БСО должен быть выдан клиенту. Этим подтверждается факт приема денежных средств.
На сегодняшний день БСО нельзя распечатать в типографии, хотя еще недавно это было разрешено. Существуют также другие подтверждающие документы, отличные от БСО. Они также могут выдаваться клиенту в том случае, если ему это необходимо. В качестве таких подтверждающих документов могут выступать:
- Кассовые чеки. В том случае, если компанией было принято решение о выдаче кассового чека, стоит приобрести ЧПМ, либо кассовый аппарат с опцией печати чеков. Допустимо приобретение даже тех кассовых аппаратов, которые были в использовании и нет необходимости осуществлять их регистрацию в налоговой инспекции.
- Товарный чек. Чек такого типа должен иметь специальное обозначение, а также важным является включение ряда сведений, а именно наименования компании, ИНН, ОГРН, КПП, товарах и их количестве и стоимости, информацию о продавце и дне, в который была совершена операция;
- Приходно-кассовый ордер, в котором содержаться все данные, которые являются обязательными для товарного чека.
Особенности использования кассового аппарата для ЕНВД
Те ИП, которые занимаются оказанием услуг населению, до 15 июля 2016 года обязаны были выдавать БСО всем клиентам, которые оплатили услуги. На сегодняшний день любые документы, которыми подтверждается прием денег, являются достаточными. Важной обязанностью ИП на сегодняшний день является выдача БСО только в том случае, если происходит расчет с физическим лицом с помощью наличных средств. Если же речь идет о деятельности предпринимателя, в которой происходят расчеты только с физ лицами, установка кассы является не обязательной. Это возможно до тех пор, пока онлайн-ККТ не станет обязательной в 2018 году.
Если рассматривать ИП, которые работают на «вмененке», и ими принимается как наличный расчет, так и банковские карты к оплате от таких организаций, как ОАО, ООО, другие предприниматели, то для них кассовый аппарат переходит в разряд обязательных требований. В то же время, существует ряд исключений, и среди них необходимо выделить:
- реализацию газетной и журнальной продукции;
- выдачу проездных билетов для проезда в общественном транспорте;
- передачу акций;
- доставку продуктов питания для учебных организаций как для учащихся, так и для сотрудников;
- осуществление продаж в условиях специализированных мест для торговли за исключением палаток и других точек продаж, похожих на них;
- разносную продажу непродовольственных товаров;
- продажи мороженого и неалкогольных напитков разливного типа в киосках;
- починку обуви;
- выкуп утильсырья и стеклотары;
- продажи из автоцистерны;
- заботу о детях, а также людях, которые имеют ограниченные возможности;
- изготовление ключей;
- продажу изделий, которые относятся к сфере народной деятельности;
- вспашку земельных участков и деятельность в сфере колки дров;
- сдачу в аренду жилья;
- работу носильщиков.
Помимо описанного здесь, также необходимо отметить, что ИП, которые зарегистрировали предприятие в отдаленной местности, также получают право не пользоваться кассой.
Несмотря на то, что до лета 2018 года те предприятия, которые работают на ЕНВД, не обязаны были использовать ККМ, многими из них все же приобретались кассы, так как с их помощью можно проконтролировать поток денег, либо пресечь неправомерные действия со стороны сотрудников.
Кассовый аппарат в случае с ООО на ЕНВД
С 1 июля 2018 года все те юридические лица, которые работают на режиме ЕНВД, должны совершить покупку, а также регистрацию онлайн-кассы, после чего все денежные операции должны совершаться только через нее. Это позволит избежать штрафных санкций по отношению к собственному предприятию.
Таким образом, до лета 2018 года существовал ряд предприятий на «вмененке», для которых применение кассовой техники является обязательным и ряд предприятий, для которых применение является необязательным. В том случае, если речь идет об организации, которая осуществляет розничную торговлю, при этом ею также не осуществляются оптовые продажи, она может обойтись без использования ККМ. Если же клиентом розничной торговой точки является физическое лицо, то наличие кассы является обязательным, либо же должна быть предусмотрена выдача БСО.
В случае реализации подакцизной продукции, проведение денежных расчетов возможно только с помощью кассового аппарата. Подакцизными являются такие товары, как табачные изделия, алкоголь, косметика и парфюмерия.
Те ООО, которые работают на ЕНВД, могут не применять кассовую технику. Для расчета налога к уплате, используют физические показатели, а не денежные обороты, как привыкли считать многие. В то же время, можно выделить ряд сфер деятельности, при ведении которых касса является необходимостью.
Использование чекопечатающих машин
Чекопечатающими машинами являются те же кассовые машины, однако у них отсутствует ЭКЛЗ, и для них нет необходимости проходить регистрацию в ИФНС. Использование данных аппаратов возможно тогда, когда предприниматель, либо организация по закону не должны использовать с клиентами кассу для расчетов, и в то же время у учредителя есть желание осуществлять контроль не только над сотрудниками, но также и над величиной денежных поступлений. Таким образом, согласно закону, необходимости в наличии машины нет, однако владелец бизнеса нуждается в чеках по каждому платежу. Для таких случаев возможна также покупка ККТ без регистрации в органах ИФНС. Но необходимо понимать, что ЧПМ будет стоить дешевле, и также для нее нет необходимости в замене ЭКЛЗ каждый год.
Использование онлайн-касс
ИФНС осуществляет жесткий контроль над всеми денежными операциями ИП в случае, если был осуществлен переход на онлайн-кассу. Это происходит с помощью онлайн-ККМ. Такие кассы являются новаторскими, и их основное новшество заключается в том, что ими могут отправляться сведения в налоговые органы о том, как происходит движение денег по Интернету. Оператор фискальных данных является посредником между ККМ и ИФНС. Предварительно с ним заключается договор на предоставление данных услуг. Подключение к сети дает прекрасную возможность выдавать чеки о том, что оплата покупки была совершена в электронной форме, после этого подтверждение о покупке могло быть отправлено клиенту по его желанию.
Выдача бумажных чеков до 1.01.2018 года оставалась возможной, однако после того, как наступила эта дата, был произведен полный переход на электронные чеки.
Те предприниматели и юридические лица которые в качестве системы налогообложения выбрали ЕНВД и работают на «вмененке», оказывая услуги и подтверждая их оплату путем выдачи БСО, с 1.07.2018 должны осуществлять переход на онлайн-кассу. После этого они должны были начать высылать покупателям электронные чеки. Работа по данной схеме возможна до этого момента для фирм, занимающихся предоставлением услуг, компаний, предоставляющих торговлю в розницу и тех ИП и юрлиц, которые ранее работали без касс.
Для всех компаний, работающих на ЕНВД и реализующих алкоголь, существует необходимость подключения онлайн-ККТ. В том случае, если подключение онлайн-ККМ было произведено не вовремя, либо же оно отсутствует, предусмотрен штраф. В дальнейшем величина штрафа будет только увеличиваться.
ККМ, существующие на сегодняшний день, бывают автономными и пассивными. В том случае, если речь идет об автономной кассе, то она работает без подключения к ПК. Однако она не подходит для проведения сложного современного учета и потому на сегодняшний день такие кассы практически не используются. Пассивные ККМ подключаются к ПК.
