Главная | Налогообложение | УСН | Налог УСН

Налог УСН

налог усн

Налогообложение УСН

В этой статье поговорим о второй по величине распространения в малом бизнесе после ЕНВД системе налогообложения УСН.

Налог УСН является спец-режимом направленным на снижение налоговой нагрузки, а так же уменьшения бухгалтерской отчетности. Данный налоговый режим подойдет для малого и среднего бизнеса. Отлично подходит при малом производстве и розничной торговле.

Условия применения УСН

Для применения налога УСН действует ряд ограничений, начинающих бизнесменов они не касаются так как направлены уже на серьёзный бизнес:

УСН не могут использовать следующие виды деятельности:

1. Деятельность банков.

2. Деятельность страховых организаций.

3. Деятельность частных пенсионных фондов.

4. Деятельность нотариусов.

5. Деятельность адвокатов.

6. Деятельность инвест-фондов.

7. Торговля акциями и другими ценными бумагами.

8. Деятельность по добыче полезных ископаемых.

9. Деятельность игорного бизнеса.

Ограничение применения УСН по физическим показателям

1. Доход от деятельности за последние 9 мес. превысил 45 млн. рублей. С 2014 года вводится специальный коэффициент который ежегодно будет корректировать данную сумму с учетом инфляции. На 2014 год коэффициент принят К=1,067.

В связи с этим величина общего дохода для применения налога УСН за 9 мес. для 2014 года изменилась и составила 48 015 000 руб.

2. Среднесписочная численность работников не должна превышать 100 человек.

3. Стоимость основных средств не должна превышать 100 млн. руб.

4. У предприятий и ИП должны отсутствовать филиалы.

5. Плательщики сельхозналога так же не могут применять налогообложение УСН

Как перейти на УСН

Для перехода на данный налог необходимо в налоговую инспекцию  сдать уведомление о переходе на УСН. Переход на налогообложение УСН возможно только с начала календарного года. Уведомление необходимо подавать до 31 декабря.

Случаи перехода на УСН не дожидаясь окончания года

  1. Вновь созданные ООО и ИП могут в течении 30 дней подать уведомление и стать на данный налог.
  2. При закрытии видов деятельности попадающих под ЕНВД ИП или организация может вынужденно перейти на УСН.
  3. Так же на налог УСН можно встать если Вы “выпали” из под вмененки из-за превышения физических показателей, площадь арендуемого или находящегося в собственности магазина увеличилась свыше 150 кв. метров или например количество автомобилей в автопарке превысило 20 шт.

В вышеперечисленных случаях Вы тоже можете перейти на налог УСН не дожидаясь окончания календарного года.

Виды режимов налога УСН

Налогообложение УСН доходы

Суть данного режима, что налог платится в размере 6% от общего оборота организации. Чтобы стать на этот режим УСН необходимо в уведомлении указать ДОХОДЫ.

Формула УСН доходы

Налог УСН = Доходы*6% где:

Доходы – общий доход организации за отчетный период (проще говоря все денежные поступления наличного и безналичного расчета) 

6% – налоговая нагрузка. Процентная величина налога подлежащего к уплате.

Налогообложение УСН доходы минус расходы

Суть этого режима, что налог платится в размере 15% от чистого дохода организации или ИП. 

Формула УСН доходы минус расходы

Налог УСН= (Доходы-расходы)*15% где:

Доходы – общий доход организации за отчетный период (все денежные поступления наличного и безналичного расчета) 

Расходы – общий расход организации за отчетный период.

15% – налоговая нагрузка. Процентная величина налога подлежащая к уплате.

Минимальный налог УСН

Что касается исчисления налога УСН (доходы-расходы), есть минимальное значение  налога УСН.

Оно составляет 1% от общего дохода организации и его Вы должны платить в любом случае, даже если по итогам отчетного периода Вы ушли в минус или вышли на нуль.

Тут ВАЖНО понять что платить налог УСН менее 1% от общего дохода Вы по закону не имеете права.

Отчетность УСН

Налоговым периодом на УСН является календарный год.

Отчетность по налогу УСН сдается за год. Для сдачи отчета необходимо заполнить и сдать в налоговую инспекцию декларацию УСН.

Так же предприниматели в течении года должны вести книгу доходов и расходов УСН. ООО должны вести бухгалтерский баланс.

Подробно о том какая отчетность у ИП на УСН без работников

Срок сдачи отчетности УСН

Индивидуальный Предприниматель – срок сдачи отчетности УСН для ИП – до 30 апреля следующего за прошедшим календарным годом.

Организации – срок сдачи отчетности для организаций – до 31 марта следующего за прошедшим календарным годом.

Срок оплаты налога УСН

Не смотря на то что налоговым периодом для УСН является год, платить налог необходимо авансовыми платежами

1) Квартал – оплата по 25 апреля текущего года календарного года.

2) Полугодие – оплата по 25 июля текущего календарного года.

3) (9 месяцев) – оплата по 25 октября текущего календарного года.

4) Год – оплата для ИП до 30 апреля следующего за календарным годом и для организаций до 31 марта следующего за календарным года. То есть как видно за год налог УСН необходимо оплатить до того же момента до которого сдается годовой отчет УСН

Ответственность при налоге УСН

За неуплату налога УСН грозит штраф в размере 20% от не уплаченного налога. Тут имеется ввиду уплата общего годового налога.

За неуплату авансовых платежей в течении года штраф не предусмотрен, но в случае просрочки придется платить пенни в размере 1/300 ставки рефинансирования центра-банка

Пример расчета налога УСН можете посмотреть в статье: Расчет налога УСН

Изменения в налогообложении УСН с 2015 года

Удачи в бизнесе!

Похожие Статьи

  • Налог УСН изменения для ИП и ООО в 2015 году

    Налог УСН изменения для ИП и ООО в 2015 году

    Наступил 2015 год и пора мне написать очередную статью о системах налогообложения и сегодня я хочу поговорить о налоге УСН и изменениях которые вступили в силу в 2015 году. Изменения УСН 2015 Разберем подробнее изменения которые вступили в силу: Декларация УСН 2015 С 2015 года принята новая форма налоговой декларации УСН. Самое интересное что за

  • Какие отчеты у ИП на налоге УСН без работников

    Какие отчеты у ИП на налоге УСН без работников

    И так, сегодня в статье я рассмотрю отчетность предпринимателя на налоге УСН без работников. Ситуация когда выбирая для отчетности налогообложение УСН предприниматель своим бизнесом занимается сам, одна из самых распространенных в малом бизнесе и именно поэтому я решил подготовить этот материал. Виды отчетов ИП на УСН без работников Давайте последовательно рассмотрим как сдавать отчетность для

  • УСН доходы 6% для ИП или ООО

    УСН доходы 6% для ИП или ООО

    Сегодня я напишу про систему налогообложения УСН, а точнее про один из режимов данного налогообложения УСН доходы 6%. Мое предпринимательство как раз находится на данном налоге, поэтому описать его мне будет намного проще ведь я с ним сталкиваюсь постоянно. Налог при УСН доходы 6% Пожалуй нет проще налогообложения чем УСН Доходы 6%.  Налоговая ставка УСН Доходы как

Сети

Бизнес блог

Данный проект создан в помощь начинающим предпринимателям которые задаются вопросом "Какой открыть бизнес ?" и "Как открыть бизнес ?", хотя и уже преуспевшие предприниматели найдут здесь много полезной информации, всегда есть чему учиться и куда расти.

Последние комментарии

  • скоро будет 18 лет,уже года как 3 думаю только о том как открыть свое дело,начать с ларька и развиваться в торговле,возможно тупо звучит после этой статьи,но все же дайте свои советы по этому поводу,может что то важное добавится к моим планам?

    от Егор Бизнес с нуля

  • Прочитал статью с интересом. Много конечно тонкостей надо понимать. Человек описавший свой опыт открытия бизнеса, не описал другие подводные камни. Таких будет не мало, а знать надо. Я сам мужской парикмахер с большой клиентской базой и через год хочу открыть свою парикмахерскую. И у меня все упирается в концепцию. По мне это самое сложное. Варианты конечно есть. Короче иногда без помощи определенных специалистов никак. И все так или иначе крутится вокруг денег. Аренда, косметика, реклама и пр.

    от Анатолий Александрович Бизнес с нуля