Сегодня поговорим о том, как рассчитать налог УСН. Рассмотрим на примерах.
Пример расчета налога УСН доходы
Например, у нас есть магазин строительных материалов. В течение квартала январь-февраль-март общие продажи за наличный расчет в магазине составили 980 530 руб.
Также за этот квартал наш товар по безналичному расчету приобретали сотрудники государственных учреждений и строительных фирм на общую сумму 512 200 руб.
Налоговым периодом для УСН является год. Но оплата налога должна проходить авансовыми платежами поквартально.
Расчет УСН доходы проводим по формуле:
Налог УСН доходы = Фактический доход (общий оборот за период) x 6%
Для того, чтобы вычислить общий оборот за квартал, необходимо сложить все денежные поступления
В нашем случае налог за первый квартал:
980 530(наличные операции)+ 512 200 руб. (безналичные операции) = 1 492 730 руб. (это наш общий оборот за квартал)
Авансовый платеж налога УСН за первый квартал=1492730*6%= 89 564 руб.
Пример расчета налога УСН доходы минус расходы
Проведем расчеты на основании прошлого примера, где мы имеем общий оборот за квартал 1 492 730 руб.
Здесь нам понадобится общая величина расходов за этот квартал, в нее включаются все расходы на аренду, з/п, канцелярию и т.д., все расходы должны быть документально подтверждены.
Допустим общая величина расходов составляет 956 000 руб.
Расчет УСН доходы минус расходы проводим по формуле:
Налог УСН доходы минус расходы = (Фактический доход (общий оборот за период) — фактические расходы (общие расходы за период)) x 15%.
Авансовый платеж УСН за первый квартал = (1492730-956000)*15%= 80 510 руб.
Общая сумма налога УСН за период (год) = сумме авансовых платежей в течении этого периода
Уменьшение налога УСН
Определим сумму вычетов, которые снизят сумму налога УСН:
- Пенсионные отчисления ПФР.
- Сумму выплат на обязательное медицинское страхование в отчетном периоде обозначим как ОМС.
- Расходы на страхование от несчастных случаев и проф. заболеваний — НС.
- Выплаты на листы временной нетрудоспособности — ВТ.
Сумма вычетов = ПФР + ОМС + НС+ВТ
Имея работников, предприниматель или предприятие (что касается предприятия, то естественно работники есть, как минимум директор) может уменьшать налог УСН на сумму вычетов но не более 50% величины самого налога УСН.
То есть даже если сумма вычетов больше 50% рассчитанного к уплате налога УСН, списание будет только в размере половины от этого налога (вторая половина обязательна к уплате в любом случае).
Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут снизить выплаты по УСН на размер всех начисленных за себя фиксированных взносов (ПФР и ФОМС) за отчетный период в размере 100%.
В случае режима УСН доходы минус расходы списание фиксированных взносов идет не с налога УСН, а вносятся в общие расходы организации, тут минимальный налог УСН составляет 1%
Удачи в бизнесе!
