НДС у ИП на ОСНО для незнающего человека кажутся просто набором непонятных букв. Предпринимателям же хорошо знакомы эти аббревиатуры. Все это термины, касающиеся налогов. Как же определяется НДС для ИП на ОСНО?
Что такое ОСНО
ОСНО — это термин, обозначающий целый комплекс налогов, предусматривающий ведение строгой финансовой отчетности.
Если предприниматель выбирает ее для своего бизнеса, на это должны быть веские основания. Например, это может быть большая компания, выбравшая НДС, поэтому для работы с контрагентами им удобнее выбирать ОСНО, так как не будет ограничений на численность штата сотрудников, и не будет ограничений по прибыли. Кроме того, не каждому бизнесмену позволено использовать другой вариант налога.
НДС
Выбирая ОСНО, предпринимателю нужно быть готовым, что придется платить НДС. Чтобы разобраться во всей документации и вовремя сдавать отчетность, стоит воспользоваться услугами штатного бухгалтера.
Налоговая база НДС — это цена проданных услуг и товаров.
Объектами налогообложения для бизнесмена будут:
- действия, касающиеся передачи имущественных прав;
- реализация услуг и товаров;
- ввоз зарубежных товаров на территорию России;
- передача услуг и товаров, строительно монтажных работ для своих потребностей.
Положительные/негативные стороны ОСНО
Основное преимущество ОСНО в том, что предприниматель будет относиться к плательщикам НДС. Кроме того, общий режим дает возможность предпринимателю сотрудничать с большими и средними компаниями, которым необходимо выплачивать входящий НДС при приобретении услуг/товаров. Это очень важно, так как некоторые компании могут отказаться от сотрудничества по упрощенной схеме именно из-за НДС.
Еще один положительный момент — отсутствие ограничений на применение режима, ведь каждый из них имеет определенный перечень ограничений:
- размер фондов;
- объем прибыли;
- вариант деятельности;
- количество работников;
- расходы.
ОСНО предусматривает отсутствие данных ограничений. Количество работников, выручка, численность основных средств не важны, и на использование режима не влияют. Что касается видов деятельности, расходов, их определяют согласно спискам, разработанным для определения налога на прибыль юридического лица.
Если говорить о минусах, можно отметить следующие:
- необходимость предоставлять несколько деклараций;
- уплата всех налогов;
- ведение бухгалтерии.
Чтобы разобраться во всех аспектах деятельности без опытного бухгалтера и специальной учетной программы просто не обойтись.
Как происходит переход предпринимателя на ОСНО
Если предприниматель пользуется этой системой налогообложения, ему придется оплачивать:
- налог на добавленную стоимость (составляет 0, 10-18%);
- если в отчетном году бизнесмен был резидентом РФ, он уплачивает налог на доход физ. лиц по ставке 13%;
- налог на имущество физ.лиц, со ставкой до 2%.
Отказаться от ОСНО можно, если:
- налогоплательщик больше не отвечает нормам, предусмотренным для установления льготного режима;
- бизнесмену нужно оплачивать НДС;
- налогоплательщик — это льготная организация;
- предприниматель не успел перейти на иные варианты налогообложения, так как не знал о них.
Если предприниматель переходит на ОСНО, об этом дополнительно сообщать не нужно, ведь он устанавливается автоматически, при переходе предприятия на данную систему налогообложения с другой. Когда доход предприятия увеличивается или на него начинает работать большее количество работников, оно в автоматическом режиме переходит на ОСНО. Некоторые предприятия с успехом совмещают несколько вариантов налогообложения: ПСН, ОСНО, ЕНВД.
Как определяется налог на добавленную стоимость у предпринимателя на ОСНО
Как выполняется данный вид расчета — самый сложный вопрос. Плательщиками налога будут потребители, которые и станут конечными пользователями, именно поэтому налог считается косвенным.
НДС насчитывается в таких случаях:
- имущественное право передается на территории России;
- работы, услуги, товары предоставляются на территории государства;
- импорт товаров;
- ведутся работы в сфере монтажа, строительства, чтобы обеспечить собственные потребности;
- предоставляются услуги, товары для своих нужд.
Основой для НДС будет стоимость услуг и товаров, которые используются для реализации.
Оплата по НДС значительно отличается от выплаты других налогов. Чтобы посчитать НДС у ИП на ОСНО, необходимо взять сумму налога, высчитанную за квартал и разделить на три одинаковые части и выплатить их в каждом месяце.
Как ведется учет
Чтобы вести учет на ОСНО, нужно помнить о некоторых особенностях. Например, предприниматель на общих основаниях освобождается от потребности вести бухгалтерию, при условии ведения учета согласно НК РФ, (здесь отображены все данные, касающиеся хозяйственной деятельности в КУДИР).
Еще одна особенность — для отображения расходов/доходов необходимо использовать кассовый метод. Данные о каждом из товаров будут представлены в КУДИР. Поэтому необходимо постоянно контролировать, когда приходит товар, даты оплаты, поступления денег от клиентов. Данные о расходах могут потребоваться в случае получения оплаты от клиентов. Если покупатель перечисляет аванс, то полученная сумма в КУДИР отобразиться как доход.
