Недавно лично столкнулся с данной темой в своем ООО.
Организация находится на налогообложении УСН и при заключении договора с бюджетной организацией не обратили внимание, что все документы были оформлены с НДС.
Как известно, находясь на налоге УСН, организации освобождаются от уплаты налога НДС и вот тут как раз возникли проблемы.
Давайте рассмотрим, как стоит поступать в ситуации, когда работаете на УСН и выставили счета-фактуры с НДС.
Как платить НДС на УСН
Работая на налогообложении УСН, налогоплательщик (организация) освобождается от ряда налогов, одним из которых является налог НДС.
В случае если организация на УСН заключает договора с предприятиями, которые находятся на ОСНО (общей системе налогообложения) и являются плательщиками НДС (как правило его размер 18%), то и документы отчетности выставляются с НДС.
Вот тут вся загвоздка и есть. Вы ООО на УСН выставили счета-фактуры с НДС — значит Вы его должны оплатить в счет государства в полном размере!
При налоге ОСНО есть возможность списывать НДС за счет выплаченного НДС в другие организации (обратите внимание, что все крупные поставщики товара находятся на ОСНО и в их документах выделен НДС).
На налогообложении УСН уменьшать налог НДС НЕЛЬЗЯ, повторюсь, что Вы платите его в полном размере!
Оплату НДС необходимо произвести по окончанию квартала, отчетность по НДС тоже проводится поквартально.
Так что будьте внимательны когда заключаете договора — это не смертельно при оказании услуг, а вот при поставках товара может оказаться так, что Вы всю прибыль (в зависимости от размера накрутки на товар) отдадите государству в виде налога НДС (еще хуже вариант, если накрутка небольшая, то вообще отработаете в убыток).
На этом все, удачи в бизнесе!