ЕНВД грузоперевозки — как рассчитать

Расчёт ЕНВД для грузоперевозок производится по формуле, но есть нюансы

Обратившись к Налоговому Кодексу второго пункта ст. 346.26, можно узнать, что перевозка грузов автотранспортом — это вид коммерческой деятельности, который подпадает под обложение налогом ЕНВД. Плательщиками этого налога выступают организации и ИП, использующие в коммерческих целях собственный, или находящийся во владении автотранспорт.

При этом, если число используемой техники превышает 20 единиц, то лицо, которое оплачивает налоги, переводится на общую систему налогообложения. Способ оплаты налогов и источник дохода в этом случае роли не играют.

Общепринятая формула расчета ЕНВД

Налог ЕНВД — это произведение пяти переменных: базовой доходности и 15% от нее, а также числа машин и коэффициентов дефляторов. Для удобства расчетов была выведена формула: БД*15%*ФП*К1*К2= ЕНВД.

Расшифровка условных сокращений выглядит так:

  • К1 — ежегодно обновляемый правительством РФ коэффициент дефлятор (в 2017 г. равен 1,798);
  • К2 — местный коэффициент дефлятор, значение которого можно уточнить в налоговой инспекции, или узнать на сайте городской администрации;
  • БД — постоянная переменная базовой доходности;
  • ФП — зависящий от количества задействованных в бизнесе машин физический показатель.

Следует отметить, что при определении количества автотранспорта в расчет берется вся техника, которой владеет организация. Этот показатель включает:

  • транспорт, предназначенный для перевозок;
  • автомобили, которые временно не используются, так как находятся на техосмотре, в ремонте, или на консервации;
  • служебный и вспомогательный транспорт;
  • оформленная в аренду техника;
  • автотранспорт, который значится на балансе организации.

Таким образом, даже если транспорт, который был предназначен для перевозки грузов, не служил по назначению, его все-равно учитывают при вычислении налога. При этом, после продажи автотранспорта, в расчете ЕНВД учитывается период его использования, а месяц продажи исключается.

Читайте также:  Розничная торговля ЕНВД

Примерный расчет ЕНВД

В качестве наглядного примера послужит вычисление налога ЕНВД для условного ИП из Московской области. Если допустить, что он занимается грузоперевозками на 5 автомобилях и имеет на балансе 2 служебных транспорта, то для получения результата понадобятся следующие переменные со следующими значениями:

  • БД = 6000 руб.;
  • ФП = 5+2;
  • К1 = 1,798;
  • К2 = 1.

Вычисление ЕНВД для грузоперевозок на 5 машинах по Московской области и 2 единицах служебного транспорта на балансе ИП выглядит так: ЕНВД = 6000*(5+2)*1,798*1*15% = 11 327 руб.

Полученный результат рассчитан для 1 полного календарного месяца. Однако декларацию ЕНВД необходимо сдавать раз в квартал, поэтому полученное число нужно умножить на 3.

Случаи, при которых не нужно платить налог

Перевозки груза не облагаются налогом по общепринятым правилам в следующих ситуациях:

  • перевозка не приносит предпринимателю доход;
  • между предпринимателем и грузополучателем не заключен договор на перевозку;
  • доставка груза заранее оговорена в договоре купли-продажи, что исключает ее из разряда транспортных услуг;
  • договор на транспортировку товаров заключен со сторонним предпринимателем, или фирмой;
  • при заключении сделки для дальнейшей передачи транспорта в аренду, что не считается перевозкой груза.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
BIZ911
Добавить комментарий