Главная | Полезная информация | Выдавать ли сотруднику зарплату на несколько месяцев вперед по его просьбе

Выдавать ли сотруднику зарплату на несколько месяцев вперед по его просьбе

выдача зарплаты вперед

В ТК РФ недвусмысленно обозначено, что работодатель обязан производить выплату заработанных денег дважды в месяц, не реже. Но зарплаты россиян часто назначаются не настолько большими, чтобы с их помощью можно было решать серьезные проблемы.

Иногда срочно требуются деньги, а брать в банке заем под солидные проценты не хочется. Работник считает, что родное предприятие не разорится, если войдет в его положение и выдаст деньги наперед. Выдаваемая авансом сумма будет непременно погашена.

Зарплата – это финансовое вознаграждение только за выполненный труд!

Ценные кадры работодатель стремится удержать, поэтому соглашается удовлетворить просьбу своего работника. То есть компания выдает работнику наперед именно зарплату, а не оформляет заем с условиями погашения его с помощью зарабатываемых в будущем средств. Директор дает соответствующее распоряжение в бухгалтерию, не задумываясь о неизбежных негативных последствиях такого решения.

Если работодатель выдает зарплату наперед, значит он не учитывает положения ст. 136 ТК РФ. То есть он фактически выплачивает заработанные деньги не дважды в месяц, а в другом режиме, не предусмотренном в Трудовом кодексе. Налоговая инспекция непременно оштрафует работодателя за подобную “щедрость”:

– компанию – на сумму до 50 тыс. руб.;
– директора – на сумму до 5 тыс. руб.

На эту обязанность сотрудников ИФНС указывает статья 5.27 КоАП. Но выход из данной ситуации есть. Работодатель может основную сумму востребованных денег (зарплату за 3 мес.) выдать сразу, остальную же часть денег перечислять по минимуму каждые полмесяца, не нарушая закона. И все же сотрудники налоговой инспекции могут придраться, так как за отработанные в будущем периоды вся обозначенная сумма зарплаты выдаваться не будет.

В ТК РФ указывается, что зарплата выдается именно за выполненную работу (отработанное время). От объема фактически отработанного времени или изготовленных деталей напрямую зависит выдаваемая сумма (ст. 132 ТК РФ). Выдавать зарплату наперед крайне рискованно.

1. Получив зарплату за несколько месяцев вперед, работник может подать заявление на увольнение. Удержать его невозможно! Он может уволиться даже завтра, хотя при этом подпортит свою репутацию честного сотрудника.

2. Работник вправе не давать согласия на то, чтобы с выплат, причитающихся ему при увольнении, удерживали неотработанные деньги.

3. Выплаты, назначенные при увольнении, могут оказаться меньше той суммы, что была выплачена ему авансом. При этом он вряд ли согласится вернуть неотработанные деньги.

4. Организация вправе подать иск в суд с целью возвращения опрометчиво выданных денег. Однако иск вряд ли будет удовлетворен, так как нет такого закона, чтобы было позволено в данной ситуации взыскивать лишнюю выплаченную зарплату.

Какие еще зарплатные схемы можно использовать?

зарплатные схемы

Особое внимание налоговики уделяют разоблачению так называемых “серых” зарплатных схем, позволяющих участникам рабочего процесса избегать выплаты налогов. Если работодатель осуществляет досрочные выплаты, ему предъявляют претензии.

Более всего такие выплаты напоминают выдачу беспроцентного займа. То есть один из участников этой схемы экономит, не выплачивая проценты. Значит он имеет материальную выгоду, ведь в общих случаях с него был бы удержан налог на доход в соответствии с положениями п. 2 ст. 224 НК РФ (ставка 35 %). Эта сумма не была перечислена государству, так как никто из участников соглашения не имел дополнительной выгоды. Предполагается, что действия сотрудников ИФНС могут оказаться следующими.

1. Будет доначислен НДФЛ.

2. На организацию будут наложены штрафы, начислена пеня.

3. Сперва налоговики определят, какая сумма налога не поступила в бюджет. Затем добавят к этой сумме еще 20 % и обяжут выплатить за то, что организация неправильно исполняет возложенные на нее законом обязанности налогового агента.

НДФЛ с зарплаты: нарушаются ли сроки выплат?

Момент, в который потребуется осуществить выплаты с заработной платы, что выдана за будущий период, четко не определен. С налоговиками могут возникнуть споры по этому поводу.

В тот момент, когда деньги выдавались, удерживать НДФЛ еще не было оснований, так как налогооблагаемого дохода у работника пока что не возникло. Учитывается, что доход должен начисляться в последний день месяца, когда работник обретает его в виде зарплаты. Выходит, что налог должен быть удержан в последний день именно отработанного месяца. Как раз тогда выданные деньги приобретают статус зарплаты, то есть дохода.

Но по итогам последующих месяцев удержание производить не из чего, так как работник получил деньги гораздо раньше. При этом уплачивать налог из тех средств, которыми обладает налоговый агент – организация-работодатель, запрещает закон (ст. 226 НК РФ).

Тогда востребованную сумму придется выдать работнику с учетом НДФЛ, предварительно начисленного на нее, а каждый последующий месяц перечислять этот налог с зарплаты.

В любом случае потребуется выплачивать НДФЛ, используя для этого хотя бы другие доходы работника. Но их может не оказаться. Тогда по окончанию года работодатель обязан сообщить налоговым инспекторам, что он не может удержать налог со своего работника. Его оштрафуют.

Если ли выход из этого положения?

договор займа

Работодатель может предложить работнику заключить договор займа, который подпишут представитель организации и заемщик. Выдаваемая сумма окажется меньше той, что изначально требовалась работнику, ведь с нее будут высчитываться проценты.

1. Работодатель установит минимальный размер процентов в соответствии с положениями п. 2 ст. 212 НК РФ – это 2/3 от ставки рефинансирования.

2. Работник выплачивает лишь проценты, и с такого заемщика не взимается НДФЛ.

3. В договор вводится пункт с таким содержанием: именно из зарплаты будут взиматься проценты, основная сумма займа.

4. Необходимо обозначить в договоре, каким образом будет погашен долг, если денег, начисляемых в виде зарплаты за обозначенный период, все же не хватит. Недостача может быть:

– возвращена самим работником;
– удержана с его согласия из последующих зарплат.

Если такой договор будет оформлен правильно, тогда судья не откажет работодателю в его праве взыскивать с сотрудника эту непогашенную задолженность.

Зарплата наперед для директора-учредителя

1. Руководитель издает распоряжение по поводу выдачи ему средств, а после возвращает деньги как неиспользованные. Срок отчета, указанный в распоряжении, должен быть приурочен к моменту выдачи зарплаты.

Таких сроков отчета может быть несколько, и каждый раз руководитель организации обязан передавать бухгалтерам заявление, чтобы было основание удерживать из зарплаты якобы неистраченную подотчетную сумму.

2. Пока действителен срок отчета, могут быть выданы суммы на какие-то хозяйственные нужды (вполне конкретные) под отчет. Доказать, что руководитель использовал эти деньги на личные потребности, а после возместил путем периодического перечисления зарплаты, налоговикам будет сложно, хотя они прекрасно понимают, что ни на какие хозяйственные нужды эти суммы не направлялись.

3. Только если речь идет о внушительных суммах, ИФНС может вмешаться с целью переквалификации выданных подотчетных средств в беспроцентный заем, предоставленный директору. Тогда на фирму будут возложены штрафные санкции:

– за неперечисление;
– за неудержание.

Директору же доначислят НДФЛ. Впрочем, выдавать рядовому работнику деньги по такой схеме довольно рискованно. Он может не вернуть сумму, а производить удержания из его зарплаты возможно лишь в пределах 20 %, если он не согласится на более высокие выплаты добровольно (ст. 138 ТК РФ).

Неиспользованные отпуска

неиспользованные отпуска

Некоторые сотрудники годами не ходят в отпуск. Таким образом, отпускные могут быть приравнены к той сумме, которую работник желает получить в счет последующих зарплат.

Работнику выплачивают отпускные как положено – перед отправлением его в отпуск (ст. 136 ТК РФ). После этого отпуск якобы срывается:

– возникает производственная необходимость;
– работник предоставляет письменное согласие.

Тогда полученные отпускные должны быть возвращены, но вместо этого вся зарплата работника, выплачиваемая в будущем, перечисляется целиком на погашение выданной суммы. Производятся все положенные удержания из перечисляемых зарплат. На такие действия работник также должен предоставить свое согласие в письменной форме.

Удерживать можно деньги лишь в том объеме, чтобы остаток составлял сумму не меньше прожиточного минимума для семьи. Значит, забирая зарплату на погашение долга, нужно иметь информацию о других источниках пополнения семейного бюджета этого работника.

Похожие Статьи

  • Суточные в 2017

    Суточные в 2017

    Суточные при командировках и их размеры в текущем году Согласно установленным правилам и Трудовому Кодексу, за все дни нахождения в командировке каждому сотруднику положено выплатить среднемесячный заработок и суточные за все календарные дни нахождения там. Что же такое суточные? Это так называемые дополнительные расходы сотрудника, которые нужны ему для нахождения вне собственного дома для того,

  • Риэлторские агентства, 5 полезных советов как выбрать и заключить договор с агентством

    Риэлторские агентства, 5 полезных советов как выбрать и заключить договор с агентством

    Купить, продать или же арендовать коммерческую, жилую недвижимость можно не только напрямую, но и через риелторов. Если обратиться в агентство, то можно получить гарантии от него, а также заключить юридически заверенную сделку. Но найти грамотного риелтора, работающего в компании, не так уже и легко. Нужно обратить внимание на репутацию фирмы, ее срок работы на рынке,

  • Суточные при командировках в 2017

    Суточные при командировках в 2017

    Суточные расходы в 2017 году Этот вид командировочных расходов предназначен для личных нужд: питания за собственный счет, самостоятельный поиск жилья, а также поездка на любом желаемом виде транспорта. Этот вид расходов не требует никакого документального подтверждения и выплачивается директором организации в следующих ситуациях: – если это командировка – отправитель, то начальник лично устанавливает размер соответствующей

Сети

Бизнес блог

Данный проект создан в помощь начинающим предпринимателям которые задаются вопросом "Какой открыть бизнес ?" и "Как открыть бизнес ?", хотя и уже преуспевшие предприниматели найдут здесь много полезной информации, всегда есть чему учиться и куда расти.

Последние комментарии

  • На самом деле есть один простой способ начать свой бизнес без или с минимальными вложениями, но он очень ценный. По всем вопросам пишите на e-mail sergeymann248@mail.ru

    от Сергей Бизнес с нуля