В сегодняшней статье рассмотрим ситуацию, когда на налоге УСН расходы превышают доходы.
Как Вам уже известно налогообложение УСН бывает двух типов, это:
- УСН доходы 6%
- УСН доходы минус расходы 15%
Случаются ситуации, когда предприниматель или ООО находясь на УСН терпят убытки и у них расходы превышают доходы.
Давайте пройдемся по обоим типам налогообложения УСН:
УСН доходы 6%
Для данного типа налогообложения УСН величина расходов не имеет никакого значения. Вы платите налог в размере 6% от общего оборота. Так что в этом случае Вам без разницы, превышают расходы Ваши доходы или нет.
УСН доходы минус расходы 15%
А вот в этом случае как раз есть прямая взаимосвязь, так как налог Вы платите от чистой прибыли Вашей деятельности находящейся на данном налоге.
В данном случае оплата авансовых платежей УСН происходит следующим образом, если по результатам: квартала, полугодия, 9 месяцев у Вас расходы превышают доходы, то Вы ничего не платите. Однако по итогам года Вам в любом случае придется заплатить так называемый минимальный налог УСН.
Минимальный налог УСН
Существует минимальное значение налога УСН и оно равняется 1% от общего оборота видов деятельности, к которым Вы применяете данное налогообложение.
Как понятно, данный минимальный налог УСН относится к УСН доходы минус расходы. На УСН доходы Вы в любом случае платите 6% от общего оборота, как понятно — 6% больше 1% минимального налога УСН
Например:
За год у организации было на налоге УСН общего дохода на 2 650 000 руб., а расходов на 2 890 000 руб. Как видно, расходы превышают доходы и логично было бы предположить, что по итогам года организация не должна платить налог УСН.
И как раз тут вступает в силу минимальный налог УСН. По итогам года Вы не можете заплатить налог менее 1% от общего оборота и в нашем примере его размер составит 26 500 руб.
В конце еще один нюанс: если по итогам квартала, полугодия и 9 месяц Вы в какой-то из них отработали в плюс, то как понятно — Вам нужно будет заплатить авансовый платеж, а потом по итогам года надо будет сделать перерасчет и довести размер выплаченных налогов до минимального значения в 1%.
Вот в общем то и все, что я хотел рассказать по поводу ситуации, когда на УСН доходы превышают расходы.
Удачи!
