Без сомнения, самым распространенными видами деятельности ЕНВД была и остается розничная торговля. Так давайте и поговорим сегодня на эту тему.
ЕНВД розница
В независимости от того, какой у Вас магазин розничной торговли, применение налога ЕНВД относительно их будет совершенно одинаковым. Для того, чтобы встать на налог ЕНВД для розничной торговли, Вам надо в течение 5 дней после заключения договора аренды подать в налоговую уведомление по форме ЕНВД 1 для ООО и ЕНВД 2 для ИП.
Для применения налогообложения ЕНВД для розничной торговли существует одно ограничение и связано оно с площадью Вашего магазина. Не важно, является ли это арендуемая площадь или у Вас свой собственный отдельно стоящий магазин.
При применении налога ЕНВД торговая площадь Вашего розничного магазина не может превышать 150 кв.м. В случае, если данный показатель будет превышен, Вы больше не сможете применять данный налог.
При превышении размера физического показателя торговой площади (150 кв.м.), Вам необходимо в течении 5 дней сняться с учета ЕНВД, подав в налоговую инспекцию уведомление по форме ЕНВД 3 для ООО и ЕНВД 4 для ИП. При этом Вы имеете право сразу же подать уведомление на применение налога УСН, не дожидаясь конца календарного года (если конечно этот налог у Вас уже не открыт).
Также при закрытии магазина Вы тоже обязаны в течение 5 дней уведомить налоговую, сдав ЕНВД 3 или ЕНВД 4, в зависимости от формы собственности. Отмечу, что если Вы уведомление не сдадите, то никто Вас штрафовать не будет, но Вы за все это время будете платить налог.
Такие прецеденты были и никуда от этого не деться, закон на стороне ИФНС.
В случае, если Вы открываете магазин в другом городе, то вставать, сниматься, сдавать отчётность, оплачивать налог ЕНВД необходимо в налоговую города, где находится Ваш магазин — это очень важно. Если у Вас несколько магазинов в разных городах, то и встать на данный налог надо будет в каждом из этих городов.
Расчет налога ЕНВД для розничной торговли
Формула для расчета налога ЕНВД одинакова для всего налогообложения в целом, поэтому и в розничной торговле она будет такой же: ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%.
где: БД — базовая доходность, ФП — физический показатель, К1 — корректирующий коэффициент, К2 — корректирующий коэффициент, 15% — непосредственно размер налога.
Для розничной торговли базовая доходность составляет 1800 руб., физическим показателем является количество квадратных метров торгового зала. И это обязательно учтите, если у Вас в арендуемом помещении есть подсобные и складские помещения, то при заключении договора аренды обязательно попросите арендодателя в договоре отдельно выделить торговую и отдельно складские помещения.
К1 ежегодно меняется и принимается правительством, в 2020 году его размер равен 1,672
К2 — его размер принимают на местном уровне и для каждого города он свой, так что этот показатель узнавайте в Вашей налоговой.
Давайте произведем пример расчета налога ЕНВД для магазина розничной торговли площадью 45 кв.м. в г. Мегионе.
Для примера беру этот город, так как сам тут живу и мне не придется узнавать значение К2, потому что у меня свой магазин и я его знаю.
Пройдем теперь по формуле для расчета ЕНВД конкретно в этом случае:
БД = 1800 руб. (этот показатель одинаков для всей России);
ФП = 45 (площадь магазина взяли 45 кв.м.);
К1 = 1,672 (данный показатель един для всех регионов);
К2 = 0,8 (в моем случае к2=0,8, потому что такое значение принято администрацией г. Мегиона, Вам необходимо это значение узнать в ИФНС).
Получаем, что размер налога ЕНВД = 1800*45*1,672*0,8*15%= 16252 руб. (копейки я округлил в большую сторону, чтобы было целое число, Вы тоже делайте так). Величина налога ЕНВД получилась 16252 руб. за 1 месяц.
Есть еще один нюанс для тех, у кого площадь аренды менее 5 кв.м.
В случае если площадь менее 5 кв.м., то тогда необходимо заменить в формуле значение БД и ФП на 9000 руб. Что это значит? Это значит то, что когда площадь менее 5 кв.м., БД (базовая доходность) перестает зависеть от ФП (физического показателя) и становится фиксированной и равной 9000 руб.
Рассмотрим на примере все те же условия, что и в первом случае, но площадь магазина не 45кв.м., а 3 кв.м. (его уже относят к торговому месту, как на рынке).
Смотрим как меняется формула:
БД и ФП — вместо этих значений просто ставим сумму 9000 руб.;
K1 = 1,672;
К2 = 0,8.
В данном случае налог ЕНВД = 9000*1,672*0,8*15% = 1806 руб. в месяц.
Успехов Вам в бизнесе, всего наилучшего!
Удачи!