Здравствуйте! Сегодня я хочу рассказать о системах налогообложения для малого бизнеса. Перед тем как писать свою статью, я ознакомился с материалами, которые есть в интернете и просто даже удивился — ни на одном сайте я не нашел внятного ответа на этот вопрос.
Так что, конечно, необходимо исправить эту ошибку и разобрать, какие виды систем налогообложения есть для малого бизнеса. Чтобы предприниматели знали, из чего они могут выбирать.
Виды налогов для малого бизнеса
Я разберу все системы налогов в малом бизнесе.
Налог ОСНО — общая система налогообложения
Пожалуй, самая сложная из всех систем налогов для малого бизнеса. Любой предприниматель, открыв ИП или ООО, автоматически попадает именно на налог ОСНО.
Пока предприниматель не выбрал другое налогообложение, он находится именно на ОСНО. И как минимум должен сдавать единую упрощенную декларацию ДАЖЕ ЕСЛИ НЕ ВЕЛ БИЗНЕС!
На этом налоге очень серьезная налоговая нагрузка:
- Оплачивается налог НДС (налог на добавленную стоимость). Обычно размер НДС равен 20%, но есть и исключения, например торговля лекарствами — тут НДС равен 10%.
- Налог на прибыль. Также на данном налогообложении есть налог на прибыль. То есть со своей прибыли Вы оплачиваете налог государству, для предприятий налог на прибыль равен 20%, для индивидуальных предпринимателей его размер равен 13%.
Отчетность так же довольно сложна, необходимо вести баланс и еще кучу другой бумажной волокиты, отчетность 4 раза в год, как и оплата самого налога. Крайне не рекомендую данное налогообложение для малого бизнеса.
Находясь на ОСНО, Вам понадобится профессиональный бухгалтер, так как обычному предпринимателю разобраться со всем будет очень сложно и Вы будете очень много времени тратить на то, чтобы вести всю необходимую документацию.
В итоге может получиться так, что у Вас просто не хватит времени на ведение самого бизнеса.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
ЕНВД — самый распространенный вид налогообложения малого бизнеса. Данный вид налога хотели недавно отменить. Ходили слухи, что в 2014 году его не будет. Но на счастье этого не случилось и действие налогообложения перенесли до 2018 года.
Стоит отметить, что под налог ЕНВД попадают не все виды деятельности, а так же его нельзя применять к безналичным операциям, что делает существенные ограничения по его использованию.
Суть самого налога сводится к тому, что государство указывает (вменяет) сумму предполагаемого дохода, с которого предприниматель платит налог.
Так же для данного налога существуют ограничения по физическим показателям (не более 150 м. кв. торговой площади одного магазина), по количеству человек, или автотранспорта — если Вы занимаетесь грузоперевозками.
Несомненным плюсом этого налога является то, что для торговли не нужен кассовый аппарат. Что, несомненно, снимает кучу проблем с плеч предпринимателя.
Налог ЕНВД рассчитывается по формуле: ЕНВД= БД(базовая доходность)*ФП(физический показатель)*К1*К2*15%
Подробно с налогообложением ЕНВД можно ознакомиться здесь: налогообложение ЕНВД.
ПСН (налог на основе патента)
Патентная система налогообложения доступна только для ИП, то есть предприятия ООО ее применять не могут. Суть данного налога сводится к тому, что индивидуальный предприниматель покупает патент на определенный вид деятельности, оплачивая фиксированный взнос.
Патент приобретается для отдельного региона, то есть купив патент в Москве, человек не может заниматься по нему бизнесом во Владивостоке.
Патент можно приобретать не на все виды деятельности, их список значительно ограничен.
Подробно о патентной системе налогообложения для ИП можно прочитать здесь: налог на основе патента.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Налог УСН — это упрощенная версия налога ОСНО, которая:
- Не платит налог на прибыль
- Не платит НДС.
- Имеет упрощенную отчетность. Отчет по налогу УСН сдается 1 раз в год, весной года, следующего за отчетным.
В общем-то неплохая система налогообложения, большинство ООО находятся именно на данном налоге. Сам пользуюсь именно этим налогообложением. На данном налоге можно без проблем пользоваться расчетным счетом и принимать на него оплаты от организация и частных лиц.
Налог УСН бывает 2х видов:
- УСН Доходы 6%. Налог платится с общего оборота, размер налога составляет 6%.
- УСН Доходы минус расходы. Налог оплачивается с чистой прибыли организации, размер его составляет 15%.
Подробности о налоге УСН можно прочитать здесь: налогообложение УСН
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Данный налог могут применять только фермерские хозяйства, а так же предприниматели и организации, связанные с производством сельскохозяйственной продукции.
Отмечаю здесь просто, что такой налог есть. Доля таких предприятий в малом бизнесе не более 5%.
К сожалению у меня нет статей по этому налогообложению. Но я обязательно напишу и выложу, так как у меня иногда посетители сайта спрашивают про данное налогообложение.
Одновременно можно применять несколько систем налогообложения, самый распространенный вариант — это УСН и ЕНВД, учет при этом ведется раздельно.
Так как налог УСН замещает налогообложение ОСНО, то одновременное применение этих двух систем налогообложение запрещено.
Вот в общем-то и все, что я хотел написать о налогах для бизнеса.
Удачного бизнеса! Пока.
