Главная | Полезная информация | Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении и без него, налогооблажение

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении и без него, налогооблажение

компенсация
В случае расторжения трудовых отношений с работодателем, работник вправе рассчитывать на ряд компенсационных выплат, среди которых — компенсация за неиспользованный отпуск. Материальное вознаграждение за невыбранные дни отдыха положено всем сотрудникам, отработавшим в организации более половины месяца со дня приема на работу. Права работников в данном случае регулируются статьями 114 и 127 Трудового Кодекса РФ. Согласно статье 140 ТК РФ рассчитаться с сотрудником в полном объеме необходимо в день увольнения.

Категории граждан, которым положена денежная выплата за не полностью использованный отпуск при увольнении

Любой работник, чьи трудовые взаимоотношения с работодателем подпадают под действие Трудового Кодекса РФ, имеет право получить денежную компенсацию за неотгулянные дни или использовать их для отдыха непосредственно перед увольнением. Причиной прекращения работы может быть:

увольнение по собственному желанию;
– окончание срока действия трудового соглашения;
– ликвидация организации;
– мероприятия, связанные с сокращением штатов.

Отпуск оплачивается полностью, если гражданин трудился в компании более 11 месяцев, а затем был уволен по собственному желанию или по окончании срока трудового контракта. Также в полном объеме получит денежную компенсацию тот, кто отработал от 5,5 до 11 месяцев, и чья трудовая деятельность прекратилась в результате сокращения, ликвидации организации, призыва в армию и других важных обстоятельств.

В случаях, когда увольнение гражданина вызвано его противоправными действиями в отношении организации-работодателя, в компенсации за неиспользованные отпускные дни ему может быть отказано. Также денежная выплата не предусмотрена, если сотрудник переводится с одного места работы на другое в той же компании. За ним сохраняется право отправиться отдыхать по графику. Ничего, кроме оговоренной заработной платы, не получит и тот, кто трудился на предприятии менее 2-х недель.

Из чего складывается компенсация

компенсация

Главное, что бухгалтеру или руководителю предприятия необходимо знать, рассчитывая итоговую сумму, — количество отработанных месяцев с точностью до дня и средний дневной заработок увольняемого гражданина. Также при проведении расчетов понадобится информация об уже использованных днях отдыха.

В общем случае работнику полагается 28 отпускных дней в году. Для некоторых категорий граждан этот период может быть больше. Полный рабочий год сотрудника исчисляется со дня его устройства на работу в данную организацию. Число месяцев округляется в большую или меньшую сторону в зависимости от числа отработанных дней в последнем месяце. Например, если гражданин числился в организации 4 месяца 12 дней, ему будет начислена компенсация, исходя из срока 4 месяца, если трудовым договором компании не предусмотрено иное. Рабочий период 4 месяца 23 дня засчитается как пятимесячный срок. Средний дневной заработок определяется в соответствии со статьей 139 ТК РФ.

Неиспользованные дни отпуска считаются по формуле:

НД=ПД/12*ОМ-ИД,

где НД — неиспользованные дни;
ПД — число дней, которое положено сотруднику отдыхать ежегодно;
ОМ — число отработанных месяцев за все время работы в организации;
ИД — число использованных дней отдыха за все время.

Зная сколько неиспользованных дней отдыха, было у гражданина за весь период работы на предприятии, компенсацию становится вычислить достаточно просто. Для определения ее размера надо умножить количество неиспользованных дней на средний дневной заработок. Отметим, что число таких дней может быть не целым. Округления в данном случае не происходит или оно производится в большую сторону, если это прописано в трудовом договоре.

Работники, заключавшие срочный договор на срок до 2-х месяцев, получают выплату из того расчета, что за 2 месяца им положено 4 дня отпуска.

Пример

Инженер Распопов А.В. работал в компании «Созвездие» с 23 апреля 2015 года, увольняется — 4 сентября 2017 года. Согласно трудовому договору ежегодный отпуск Распопову А.В. положен в количестве 28 дней. В 2015 году инженер использовал 14 дней отдыха, в 2016 — 28 дней, в 2017 — в отпуск не ходил. Таким образом, за весь период работы в компании Распоповым А.В. было использовано 42 отпускных дня. Рабочий год специалиста в данном случае начинается с 23 апреля, т.е. с 23 апреля 2017 года Распопов А.В. отработал 4 месяца 12 дней или просто 4 месяца. Пользуясь формулой расчета и зная, что ПД=28, ОМ=28, ИД=42, получим число неиспользованных дней в количестве 23,3. В компании «Созвездие» принято округлять данное число в пользу работника, т.е. за 24 дня Распопову А.В. выплатят компенсацию. Среднедневной заработок инженера равняется 1410 рублям. Таким образом, сумма выплаты составит 33840 рублей.

Возможно ли получить деньги вместо отпуска, не увольняясь?

получение денег

В полном объеме — нет, невозможно. Денежное вознаграждение могут получить лишь те, чей ежегодный отпускной период превышает 28 дней. Компенсируются дни, число которых превышает стандартные для всех 28. Причем статья 126 ТК РФ оставляет за работодателем право решать: выплачивать ли сотруднику деньги или предоставлять дни отдыха, положенные ему по трудовому контракту или по закону.

Воспользоваться возможностью получить деньги вместо нескольких отпускных дней могут учителя, медработники, труженики Севера и другие категории граждан, имеющие право на дополнительный отдых. Как уже отмечалось, работодатель вправе отказать в такой замене, если же он согласен, от сотрудника потребуется заявление, составленное в свободной форме на имя руководителя. Ни при каких обстоятельствах отдых не заменяется деньгами, если работник — беременная женщина, несовершеннолетний или пострадавший от последствий аварии на Чернобыльской АС. Трудящимся на вредных производствах нельзя компенсировать дополнительный отпуск сроком 7 дней, все, что свыше, можно, по соглашению сторон.

Материальная компенсация полагается только в счет дней дополнительного отдыха этого года. Если человек в течение прежних лет по каким-то причинам не выбирал отпуск полностью, получить деньги за эти дни он сможет только при увольнении. Размер компенсации исчисляется как произведение количества дней неиспользованного отдыха на среднедневной доход.

Пример

Мастер участка Соколов В.В. в компании «Созвездие» имеет право на дополнительный ежегодный отпуск за выслугу лет в размере 5 дней. Общая продолжительность отпуска работника составляет 33 дня. Соколов В.В. пишет заявление на имя генерального директора компании, в котором просит предоставить ему ежегодный основной отпуск (28 дней) и отдельное заявление с просьбой выплатить денежную компенсацию за дополнительный (5 дней). Если руководитель согласен, он издает соответствующий приказ, и Соколов В.В. при среднедневном заработке за последний год в размере 1360 рублей получает выплату — 1360*5=6800 рублей.

А что с налогами?

налоги

Любое вознаграждение, возникшее вследствие трудовых отношений между сотрудником и работодателем, облагается налогом. Компенсационная выплата за не полностью использованный отпуск — не исключение. Причем данное правило распространяется как на компенсацию при расторжении трудового договора, так и в случае замены дополнительного отпуска денежным эквивалентом без увольнения.

Таким образом, работник получает «на руки» сумму, из которой уже вычтены 13% налога на доходы физических лиц. Работодатель же со своей стороны делает все необходимые перечисления в Фонд социального страхования и в ОМС, а также в Пенсионный фонд Российской Федерации.

В налоговую службу ежеквартально подается отчет в форме НДФЛ-6, в которой зарплата и компенсация отражены отдельно в двух блоках. Для зарплатных отчислений в строке 100 первого блока проставляется дата начисления зарплаты за последний месяц, для отображения компенсации в строке 100 другого блока указывается последний рабочий день (даты признания доходов). В строку 110 вносится дата выплаты зарплаты или компенсации соответственно (даты удержания налогов). Строка 120 несет информацию о дате перечисления налога. Это день, следующий за днем выплаты заработной платы или компенсации. В строках 130 и 140 вписываются суммы соответствующего денежного вознаграждения.

Отдельно стоит сказать о налоге на прибыль организации. В случае материального возмещения за отработанные дни дополнительного отпуска без увольнения, данная выплата может быть отнесена к расходам согласно пункту 8 статьи 255 НК РФ.

Похожие Статьи

  • Суточные в 2017

    Суточные в 2017

    Суточные при командировках и их размеры в текущем году Согласно установленным правилам и Трудовому Кодексу, за все дни нахождения в командировке каждому сотруднику положено выплатить среднемесячный заработок и суточные за все календарные дни нахождения там. Что же такое суточные? Это так называемые дополнительные расходы сотрудника, которые нужны ему для нахождения вне собственного дома для того,

  • Риэлторские агентства, 5 полезных советов как выбрать и заключить договор с агентством

    Риэлторские агентства, 5 полезных советов как выбрать и заключить договор с агентством

    Купить, продать или же арендовать коммерческую, жилую недвижимость можно не только напрямую, но и через риелторов. Если обратиться в агентство, то можно получить гарантии от него, а также заключить юридически заверенную сделку. Но найти грамотного риелтора, работающего в компании, не так уже и легко. Нужно обратить внимание на репутацию фирмы, ее срок работы на рынке,

  • Суточные при командировках в 2017

    Суточные при командировках в 2017

    Суточные расходы в 2017 году Этот вид командировочных расходов предназначен для личных нужд: питания за собственный счет, самостоятельный поиск жилья, а также поездка на любом желаемом виде транспорта. Этот вид расходов не требует никакого документального подтверждения и выплачивается директором организации в следующих ситуациях: – если это командировка – отправитель, то начальник лично устанавливает размер соответствующей

Сети

Бизнес блог

Данный проект создан в помощь начинающим предпринимателям которые задаются вопросом "Какой открыть бизнес ?" и "Как открыть бизнес ?", хотя и уже преуспевшие предприниматели найдут здесь много полезной информации, всегда есть чему учиться и куда расти.

Последние комментарии

  • На самом деле есть один простой способ начать свой бизнес без или с минимальными вложениями, но он очень ценный. По всем вопросам пишите на e-mail sergeymann248@mail.ru

    от Сергей Бизнес с нуля