Главная | Налогообложение | ЕНВД | Расчет налога ЕНВД для ИП и ООО

Расчет налога ЕНВД для ИП и ООО

расчет енвд для ип и ооо

Как рассчитать налог ЕНВД

В статье “Налогообложение ЕНВД” я уже разобрал саму суть ЕНВД. Теперь проведем расчеты ЕНВД на примере.

Допустим есть магазин по продаже одежды (на этом месте может быть любая категория товара) площадью 30 кв.м., в магазине работает продавец который официально устроен на работу в ИП.

Заработная плата продавца 15000 руб. в месяц. Регион в котором находится магазин Ханты-Мансийский АО.

Формула для расчета налога ЕНВД:

ЕНВД= БД (базовая доходность)*ФП(физический показатель)*К1(корректирующий коэффициент)*К2(корректирующий коэффициент)* 15%

Данные для расчёта налога ЕНВД

БД (базовая доходность) – для розничной стационарной торговли (то есть бутики, магазины и т.д. где есть своя торговая площадь) = 1800 руб. за 1 кв.м.

ФП (физический показатель) – в нашем случае ФП – это площадь торгового зала.

В рассматриваемом сейчас варианте ФП =30

К1 (коэффициент дефлятор) – данный коэффициент меняется раз в год и устанавливается государством. В 2013 году этот показатель = 1,569 так же смотрите изменения коэффициента К1 в 2014 и 2015 году.

К2 (коэффициент дефлятор) – данный коэффициент устанавливают органы местного самоуправления раз в год. Магазин находится в Ханты-Мансийском АО и в 2013г. для вида деятельности розничная торговля равен 0,8

Рассчитываем налог ЕНВД

ЕНВД= 1800руб.*30*1,569*0,8*15%= 10167руб. 12 коп. (по формуле вычислили сумму налога за 1 месяц).

В отчетном квартале 3 месяца, следовательно сумма налога за отчетный квартал 10167 руб. 12 коп. *3месяца= 30501 руб. 36 коп. Это наша искомая сумма налога которую мы должны оплатить за квартал.

Теперь мы налог ЕНВД рассчитали и самое время его уменьшить.

считаем енвд

Уменьшение налога ЕНВД

Государство позволяет ИП и ООО уменьшать налог ЕНВД на фиксированные взносы за ИП и отчисления в бюджет за работников в ПФР, ФОМС, ФСС.

С 2013 года за себя ИП имеет право списывать из налога ЕНВД 100% этих взносов.

Если у ИП есть работники то отчисления тоже можно списывать, но не более 50% от суммы налога ЕНВД подлежащего уплате.

Идём дальше. У нас есть работник за которого мы должны производить обязательные отчисления в бюджет.

В нашем случае продавец получает заработную плату 15000 руб.

Взносы за работников

ПФР (пенсионный фонд России) – 22%

В нашем случае взнос в ПФР = 15000руб.*22%, итого получаем 3300 руб. (в месяц).

ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования) – 5,1% следовательно ФОМС= 15000руб.*5,1%= 765 руб. (в месяц).

ФСС (фонд социального страхования) на случай временной нетрудоспособности-2,9% следовательно =15000руб. *2,9%= 435руб. (в месяц).

ФСС (фонд социального страхования) страхование от несчастных случаев- 0,2% следовательно = 15000 руб. *0,2%= 30 руб. (в месяц).

Получаем общее количество выплат взносов за работника =3300руб.+765руб.+435руб.+30руб. = 4530 руб. в месяц. следовательно общие выплаты по взносам в квартал 4530руб.*3= 13590 руб.

Находясь на налогообложении ЕНВД предприниматель у которого есть работники имеет право вычесть из налога  ЕНВД взносы которые он платит за них, но не более 50% от общей величины налога ЕНВД.

В нашем случае сумму ЕНВД 30501 руб. 36 коп. Мы можем уменьшить на все 13 590 руб. взносов за работника, так как они не превышают 50% от налога ЕНВД 30501руб. 36 коп.

Итого: Сумма налога ЕНВД за минусов вычета взносов за работника получается: 30501,36-13590= 16911 руб. 36 коп.

Обязательное условие для списания взносов на момент сдачи отчета по ЕНВД они должны быть уже уплачены. В противном случае списать их не получится и придётся платить налог ЕНВД 30501,36руб. +взносы 13590руб. в полном объёме.

Когда ИП работает без работников сам, то может списывать свои взносы в размере 100%, то есть если взносы ИП превысили налог ЕНВД, то налог =0 и платить его не надо.

Взносы списывать можно только в том квартале в котором они уплачены.

Фиксированные взносы ИП

ИП должен ежеквартально платить за себя:

ПФР = 8119 руб. 80 коп.

ФФОМС= 796 руб.37 коп.

В нашем случае имея свой магазин и не имея работников ИП может уменьшить величину налога ЕНВД на 100% то есть 30501 руб. 36 коп. (налог ЕНВД) – (8119 руб. 80коп+796 руб.37 коп.) = 21 585 руб. 19 коп. сумма налога ЕНВД подлежащего уплате.

И так с 2014 года относительно фиксированных взносов ИП внесены кардинальные изменения. Читать здесь. Так же о фиксированных взносах ИП в 2015 году.

Для сдачи отчетности ЕНВД необходимо заполнить декларацию ЕНВД

Ну вот вроде и всё, насколько доступно смог объяснить настолько и объяснил.

На этом все! Успехов!

Похожие Статьи

  • Декларация ЕНВД в 2015 году

    Декларация ЕНВД в 2015 году

    Вот и приближается Новый Год и с этим в системы налогообложения вносятся те или иные изменения. Одним из изменений для налога ЕНВД 2015 года является введение новой формы декларации ЕНВД 2015. Я уже до этого писал пару статей о новой декларации ЕНВД. Дело в том что данную декларацию должны были начать применять с 3 квартала 2014

  • Налог ЕНВД в 2015 году

    Налог ЕНВД в 2015 году

    Здравствуйте! Я продолжаю запись серии статей об изменениях налогообложения в 2015 году. Сегодня я хочу написать статью о налоге ЕНВД 2015. Порой Российское законодательство напоминает сумасшедший дом, где никто ничего не знает и каждый перекладывает ответственность друг на друга. Не говоря о том, что трактовка законов у каждой гос. службы своя. Даже опытным предпринимателям порой

  • Коэффициент дефлятор К1 и К2 для ЕНВД в 2015 году

    Коэффициент дефлятор К1 и К2 для ЕНВД в 2015 году

    И так, подходит к концу 2014 год и самое время продолжить писать статьи по изменениям в системах налогообложения и регистрации бизнеса. Так что именно по этому сегодня я хочу написать статью на тему: КОЭФФИЦИЕНТ К1 И К2 для налога ЕНВД в 2015 году. Напомню что коэффициент дефлятор является необходимой переменной для того чтобы высчитать сумму размера

  • http://vk.com/id307578060 Викуся Анатольевна

    Может запал уже не тот и энтузиазма столько же нет, как раньше, а может уже и вправду становится с каждым годом труднее. Владею небольшим магазином нижнего белья и от работников приходится отказываться чтобы не платить дополнительные взносы. Спасибо за статью. Все понятно.

    • http://vk.com/id263686109 Алёнка Женькина

      Здравствуйте. настолько ли трудно иметь свой магазин?

      • http://vk.com/id167478651 Алиса Янина

        Сложно сказать так однозначно. Смотря что открывать и где открывать. В целом, сложновато, особенно сначала. Потом, когда уже есть доход и стабильность, всё становится проще. Главное сначала пережить тяжёлые времена и не свернуть лавочку.

        • Ольга

          А с какими основными трудностями трудностями вы встретились приоткрытии магазина?

  • Ольга

    Спасибо!
    Максимально понятно и доступно все объяснили! Разобрала примеры, стало еще понятнее.

Сети

Бизнес блог

Данный проект создан в помощь начинающим предпринимателям которые задаются вопросом "Какой открыть бизнес ?" и "Как открыть бизнес ?", хотя и уже преуспевшие предприниматели найдут здесь много полезной информации, всегда есть чему учиться и куда расти.

Последние комментарии

  • Привет Вам нужен бизнес кредит, чтобы справиться с финансовыми трудностями и постоянно отклонено делать финансовые учреждения. Мы предлагаем кредит в любой форме физических и юридических лиц в размере 2%. Кредит сумма колеблется от 1000 до $ 100 млн. Это предложение действует на вашу дверь шаг. Просьба предоставить нам эти данные Полные имена: Страна: Необходимое количество: Срок кредита: Возраст: Этаж: Телефон: Свяжитесь с нами по электронной почте: guaranteefundings@gmail.com ....

    от Helen Anderson Как добавить или удалить деятельность ИП.

  • Привет Вам нужен бизнес кредит, чтобы справиться с финансовыми трудностями и постоянно отклонено делать финансовые учреждения. Мы предлагаем кредит в любой форме физических и юридических лиц в размере 2%. Кредит сумма колеблется от 1000 до $ 100 млн. Это предложение действует на вашу дверь шаг. Просьба предоставить нам эти данные Полные имена: Страна: Необходимое количество: Срок кредита: Возраст: Этаж: Телефон: Свяжитесь с нами по электронной почте: guaranteefundings@gmail.com

    от Helen Anderson Как добавить или удалить деятельность ИП.

  • пишите в личку stas777.83@mail.ru помогу с качественной и модной одеждой.Расскажу как и где ее достать в Москве по оптовым ценам.А если захотите еще дешевле,могу помочь с прямым выходом в Турцию на хорошие фабрики.

    от Стас Бизнес-план магазина одежды