Главная | Налогообложение | ЕНВД | Расчет налога ЕНВД для ИП и ООО

Расчет налога ЕНВД для ИП и ООО

расчет енвд для ип и ооо

Как рассчитать налог ЕНВД

В статье “Налогообложение ЕНВД” я уже разобрал саму суть ЕНВД. Теперь проведем расчеты ЕНВД на примере.

Допустим есть магазин по продаже одежды (на этом месте может быть любая категория товара) площадью 30 кв.м., в магазине работает продавец который официально устроен на работу в ИП.

Заработная плата продавца 15000 руб. в месяц. Регион в котором находится магазин Ханты-Мансийский АО.

Формула для расчета налога ЕНВД:

ЕНВД= БД (базовая доходность)*ФП(физический показатель)*К1(корректирующий коэффициент)*К2(корректирующий коэффициент)* 15%

Данные для расчёта налога ЕНВД

БД (базовая доходность) – для розничной стационарной торговли (то есть бутики, магазины и т.д. где есть своя торговая площадь) = 1800 руб. за 1 кв.м.

ФП (физический показатель) – в нашем случае ФП – это площадь торгового зала.

В рассматриваемом сейчас варианте ФП =30

К1 (коэффициент дефлятор) – данный коэффициент меняется раз в год и устанавливается государством. В 2013 году этот показатель = 1,569 так же смотрите изменения коэффициента К1 в 2014 и 2015 году.

К2 (коэффициент дефлятор) – данный коэффициент устанавливают органы местного самоуправления раз в год. Магазин находится в Ханты-Мансийском АО и в 2013г. для вида деятельности розничная торговля равен 0,8

Рассчитываем налог ЕНВД

ЕНВД= 1800руб.*30*1,569*0,8*15%= 10167руб. 12 коп. (по формуле вычислили сумму налога за 1 месяц).

В отчетном квартале 3 месяца, следовательно сумма налога за отчетный квартал 10167 руб. 12 коп. *3месяца= 30501 руб. 36 коп. Это наша искомая сумма налога которую мы должны оплатить за квартал.

Теперь мы налог ЕНВД рассчитали и самое время его уменьшить.

считаем енвд

Уменьшение налога ЕНВД

Государство позволяет ИП и ООО уменьшать налог ЕНВД на фиксированные взносы за ИП и отчисления в бюджет за работников в ПФР, ФОМС, ФСС.

С 2013 года за себя ИП имеет право списывать из налога ЕНВД 100% этих взносов.

Если у ИП есть работники то отчисления тоже можно списывать, но не более 50% от суммы налога ЕНВД подлежащего уплате.

Идём дальше. У нас есть работник за которого мы должны производить обязательные отчисления в бюджет.

В нашем случае продавец получает заработную плату 15000 руб.

Взносы за работников

ПФР (пенсионный фонд России) – 22%

В нашем случае взнос в ПФР = 15000руб.*22%, итого получаем 3300 руб. (в месяц).

ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования) – 5,1% следовательно ФОМС= 15000руб.*5,1%= 765 руб. (в месяц).

ФСС (фонд социального страхования) на случай временной нетрудоспособности-2,9% следовательно =15000руб. *2,9%= 435руб. (в месяц).

ФСС (фонд социального страхования) страхование от несчастных случаев- 0,2% следовательно = 15000 руб. *0,2%= 30 руб. (в месяц).

Получаем общее количество выплат взносов за работника =3300руб.+765руб.+435руб.+30руб. = 4530 руб. в месяц. следовательно общие выплаты по взносам в квартал 4530руб.*3= 13590 руб.

Находясь на налогообложении ЕНВД предприниматель у которого есть работники имеет право вычесть из налога  ЕНВД взносы которые он платит за них, но не более 50% от общей величины налога ЕНВД.

В нашем случае сумму ЕНВД 30501 руб. 36 коп. Мы можем уменьшить на все 13 590 руб. взносов за работника, так как они не превышают 50% от налога ЕНВД 30501руб. 36 коп.

Итого: Сумма налога ЕНВД за минусов вычета взносов за работника получается: 30501,36-13590= 16911 руб. 36 коп.

Обязательное условие для списания взносов на момент сдачи отчета по ЕНВД они должны быть уже уплачены. В противном случае списать их не получится и придётся платить налог ЕНВД 30501,36руб. +взносы 13590руб. в полном объёме.

Когда ИП работает без работников сам, то может списывать свои взносы в размере 100%, то есть если взносы ИП превысили налог ЕНВД, то налог =0 и платить его не надо.

Взносы списывать можно только в том квартале в котором они уплачены.

Фиксированные взносы ИП

ИП должен ежеквартально платить за себя:

ПФР = 8119 руб. 80 коп.

ФФОМС= 796 руб.37 коп.

В нашем случае имея свой магазин и не имея работников ИП может уменьшить величину налога ЕНВД на 100% то есть 30501 руб. 36 коп. (налог ЕНВД) – (8119 руб. 80коп+796 руб.37 коп.) = 21 585 руб. 19 коп. сумма налога ЕНВД подлежащего уплате.

И так с 2014 года относительно фиксированных взносов ИП внесены кардинальные изменения. Читать здесь. Так же о фиксированных взносах ИП в 2015 году.

Для сдачи отчетности ЕНВД необходимо заполнить декларацию ЕНВД

Ну вот вроде и всё, насколько доступно смог объяснить настолько и объяснил.

На этом все! Успехов!

Похожие Статьи

  • Существующие ограничения по енвд

    Существующие ограничения по енвд

    По спецрежиму налогообложения ЕНВД существует ряд ограничений. Мы рассмотрим их ниже. Но сразу уточним, что использование данного режима к видам деятельности определяют местные власти. Они имеют полное право на запрет применения ЕНВД как полностью, так и частично. Поэтому вопрос требует уточнения в каждом конкретном случае. Виды деятельности – когда использование ЕНВД невозможно? Применять режим ЕНВД

  • Чекопечатающая машина для ЕНВД

    Чекопечатающая машина для ЕНВД

    Что такое чекопечатающая машинка и как применять ее для ЕНВД Чекопечатающая машинка — это упрощенный вариант кассового аппарата. Отличаются они тем, что в ЧПМ нет фискальной памяти. Поэтому ставить такой аппарат на учет в налоговую службу не нужно. Также отсутствует необходимость заключать договор со сторонними обслуживающими компаниями. Чекопечатающая машинка подходит для двух налоговых режимов: 1.

  • Уменьшение налога ЕНВД

    Уменьшение налога ЕНВД

    В последнее время для небольших по объему предприятий предусматриваются упрощенная система налогообложения, позволяющая платить взносы на более выгодных условиях. Это позволяет снизить налоговое бремя на те предприятия, которые имеют не слишком значительные объемы продаж. Для этого любой предприниматель может перейти на ЕНВД после регистрации. Это допускается в том случае, если численность предприятия менее 100 человек

  • http://vk.com/id307578060 Викуся Анатольевна

    Может запал уже не тот и энтузиазма столько же нет, как раньше, а может уже и вправду становится с каждым годом труднее. Владею небольшим магазином нижнего белья и от работников приходится отказываться чтобы не платить дополнительные взносы. Спасибо за статью. Все понятно.

    • http://vk.com/id263686109 Алёнка Женькина

      Здравствуйте. настолько ли трудно иметь свой магазин?

      • http://vk.com/id167478651 Алиса Янина

        Сложно сказать так однозначно. Смотря что открывать и где открывать. В целом, сложновато, особенно сначала. Потом, когда уже есть доход и стабильность, всё становится проще. Главное сначала пережить тяжёлые времена и не свернуть лавочку.

        • Ольга

          А с какими основными трудностями трудностями вы встретились приоткрытии магазина?

  • Ольга

    Спасибо!
    Максимально понятно и доступно все объяснили! Разобрала примеры, стало еще понятнее.

Сети

Бизнес блог

Данный проект создан в помощь начинающим предпринимателям которые задаются вопросом "Какой открыть бизнес ?" и "Как открыть бизнес ?", хотя и уже преуспевшие предприниматели найдут здесь много полезной информации, всегда есть чему учиться и куда расти.

Последние комментарии

  • На самом деле есть один простой способ начать свой бизнес без или с минимальными вложениями, но он очень ценный. По всем вопросам пишите на e-mail sergeymann248@mail.ru

    от Сергей Бизнес с нуля